Un dubte sorgeix en moltes famílies quan arriba el moment de fer la declaració de la Renda: ¿és millor fer-la individual o conjunta? El termini per presentar la Renda 2025 comença el 8 d'abril i això és tot el que has de saber per prendre la decisió.
Per començar, és important deixar clar qui té opció de presentar la declaració de l'IRPF conjunta.
- Els cònjuges amb vincle matrimonial juntament amb tots els seus fills menors d'edat o majors incapacitats judicialment.
- En les parelles de fet sense vincle matrimonial només un dels seus membres pot formar unitat familiar amb tots els seus fills menors o majors incapacitats judicialment. L'altre membre de la parella ha de declarar de forma individual.
- En els supòsits de separació o divorci matrimonial l'opció per la tributació conjunta correspondrà al que tingui atribuïda la guarda i custòdia dels fills a la data de meritació de l'IRPF, en tractar-se del progenitor que conviu amb aquells.
- En els supòsits de guarda i custòdia compartida l'opció de la tributació conjunta la pot exercir qualsevol dels dos progenitors, optant l'altre per declarar de forma individual.
Característiques de la tributació conjunta
- Per determinar l'obligació de declarar, s'apliquen les regles de tributació individual, sense que sigui procedent l'elevació o multiplicació dels imports o límits en funció del nombre de membres de la unitat familiar.
- Les rendes de qualsevol tipus obtingudes per tots i cadascun dels membres de la unitat familiar se sotmetran a gravamen acumuladament.
- Excepte en els casos expressament previstos en la normativa de l'impost, la declaració conjunta no suposa l'ampliació de cap dels límits que afecten determinades partides deduïbles.
- La quantia del mínim per contribuent serà de 5.550 euros anuals, amb independència del nombre de membres integrats en la unitat familiar.
- En declaracions conjuntes s'estableix una reducció en la base imposable de:
3.400 euros anuals per a unitat familiar composta per matrimonis no separats legalment, i els fills menors o majors incapacitats que convisquin.
2.150 euros anuals per a unitat familiar monoparental composta pel pare o mare no casat, vidu o separat legalment amb els fills menors, o majors incapacitats, que convisquin amb ell o amb ella (no serà aplicable si el contribuent conviu amb el pare o la mare d'algun dels fills que formen part de la seva unitat familiar).
Declaració conjunta o individual
L'elecció entre declaració conjunta o individual en l'IRPF depèn de les circumstàncies personals i econòmiques de cada unitat familiar. Tot i que cada cas és diferent, existeixen criteris generals que orienten sobre quina opció pot resultar més beneficiosa. Els repassen els experts de taxdown.
En general, quan ambdós cònjuges treballen, sol ser preferible presentar la declaració de manera individual, ja que el resultat acostuma a ser més favorable que en la modalitat conjunta.
Contràriament, la tributació conjunta resulta més avantatjosa quan només un dels cònjuges treballa i l'altre no percep ingressos, ja que en aquests casos permet un major estalvi en l'IRPF.
En qualsevol cas, es tracta d'una decisió que depèn de cada situació concreta.
Supòsits en què la declaració de la Renda 2025 conjunta és més favorable, segons taxdown.
- Aquesta modalitat resulta especialment interessant en matrimonis en què un dels membres no té ingressos o aquests són molt baixos, per sota de 3.400 euros anuals. En aquests casos, Hisenda preveu una reducció de la base imposable de 3.400 euros anuals en declaracions conjuntes, tant amb fills com sense.
- En el cas de parelles de fet, només un dels membres —pare o mare— pot formar unitat familiar amb els fills menors o dependents i optar per la tributació conjunta, mentre que l'altre ha de declarar de forma individual. Aquest mateix criteri s'aplica en situacions de separació o divorci amb custòdia compartida.
- A més, les parelles de fet amb fills i les famílies monoparentals poden aplicar una reducció de la base imposable de 2.150 euros anuals, que sumada al mínim personal assoleix un total de 7.700 euros.
Una altra de les avantatges de la declaració conjunta és la possibilitat de compensar pèrdues patrimonials amb guanys dins de la mateixa declaració.