El 17% de las multinacionales españolas, es decir, 29 grandes grupos con una facturación anual superior a 750 millones de euros en 2023, declaró haber satisfecho en todo el planeta por el Impuesto sobre Sociedades un tipo efectivo medio de apenas el 1,7% sobre su beneficio global. Esta carga fiscal contrasta con el tipo efectivo medio del 21,7% calculado para el conjunto de multinacionales españolas.
Estos datos proceden de la séptima edición del informe correspondiente a 2023 que elabora la Agencia Tributaria a partir de la información que las compañías facilitan mediante el modelo 231 de declaración de información “País por país” (CbC, por sus siglas en inglés).
Según este documento, en 2023 operaban en España 171 grupos multinacionales con ingresos mundiales superiores a 750 millones de euros, lo que implica un aumento del 20,4% frente a 2022. En conjunto, estas corporaciones sumaron una cifra de negocios global de 1.203.851 millones de euros (un 4,8% más), unos beneficios agregados de 112.331 millones (un 14,7% superiores) y un Impuesto sobre Sociedades satisfecho en todo el mundo de 24.395 millones de euros, un 23,9% más que el ejercicio anterior.
El avance del impuesto pagado, unido al incremento del beneficio, sitúa el tipo efectivo mundial medio de estas multinacionales en el 21,7%. Este porcentaje supera el 20,1% de 2022, el 14,4% de 2021, el 16,7% de 2019, el 18,3% de 2018 y el 17,0% de 2017, aunque todavía se mantiene por debajo del máximo del 24,8% registrado en 2020.
El estudio de la Agencia Tributaria también desglosa los tipos efectivos por áreas geográficas y apunta a diferencias relevantes respecto a 2022. En el caso de España, el tipo efectivo soportado se sitúa en el 17,3%, es decir, 4,4 puntos por debajo de la media mundial del colectivo.
De este modo, la presión fiscal más elevada recae en los territorios extracomunitarios. En los países de fuera de la UE, el tipo efectivo del impuesto pagado alcanza el 28,7% y el del impuesto devengado el 26%, cifras similares a las de 2022 (24,3% y 26,5%, respectivamente), pero distintas a las de 2021, cuando la mayor imposición relativa, tanto pagada como devengada, se concentraba en los países de la UE (sin incluir España), con un tipo efectivo pagado del 16,5% y devengado del 20,1%.
29 multinacionales con un tipo efectivo por debajo del 5%
El análisis detalla que los 29 grupos que presentan un tipo efectivo inferior al 5% (1,7% de media) suman un resultado antes de impuestos de 17.404 millones de euros, lo que supone un incremento del 82,9% respecto al año previo. Estos grupos concentran el 16,3% del beneficio mundial de todas las multinacionales españolas, pero solo aportan el 1,3% del Impuesto sobre Sociedades “con una gran desproporción respecto al resto de los tramos”, según señala la Agencia Tributaria.
Además, el 37% de los grupos (63 multinacionales) declara un tipo efectivo por debajo del 15% y contribuye con el 7,1% del Impuesto sobre Sociedades a escala mundial, con un tipo medio del 5%. En cambio, los 108 grupos restantes soportan el 92,9% del impuesto pagado, con un tipo efectivo medio del 29,2%.
Estos grupos con tipos superiores al 15% concentran el 70,1% de las filiales y el 69,1% del beneficio total, una realidad que la Agencia Tributaria contrapone con su “enorme carga fiscal”.
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