El tipo efectivo del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) se colocó en 2025, por primera vez, por encima del 15%, un avance ligado al incremento de los salarios y de las pensiones medias.
Según el informe de recaudación anual de 2025 difundido por la Agencia Tributaria, ese año los ingresos por IRPF alcanzaron los 142.466 millones, lo que supone un repunte del 10,1%, más de dos puntos y medio por encima del 7,6% registrado en 2024.
Que la recaudación en 2025 avanzase a mayor ritmo que en 2024, pese a que tanto las rentas como el tipo medio progresaron menos que un año antes, obedece a dos elementos: por un lado, en 2025 se ingresó el resultado de la declaración anual de 2024, con un fuerte aumento del 26%; por otro, el efecto de los cambios normativos y de gestión fue en 2024 casi tres veces más negativo para la recaudación que en 2025.
El documento de la Agencia Tributaria detalla el tipo efectivo del IRPF, es decir, la carga real que soportan los contribuyentes. En 2025, el tipo efectivo sobre las rentas brutas de los hogares avanzó un 3,5% (frente al 4,1% de 2024), hasta alcanzar un máximo del 15,12% de media.
Las rentas brutas de los hogares suben un 7,2%
Las rentas brutas de los hogares ascendieron a 970.728 millones en 2025, un 7,2% más, casi dos puntos por debajo del 8,9% de 2024, aunque encadenando ya cuatro ejercicios con un crecimiento medio del 7,9%.
Las rentas ligadas a ganancias patrimoniales no sometidas a retención mantuvieron un notable dinamismo en 2025, mientras que el resto de fuentes de renta moderaron su avance. La desaceleración fue especialmente marcada en las rentas asociadas al capital mobiliario, después de los fuertes incrementos de los años anteriores impulsados por la evolución de los tipos de interés. Si se excluyeran estas rentas, la pérdida de impulso de las rentas de los hogares se limitaría a seis décimas.
En detalle, el informe indica que las rentas del trabajo aumentaron un 6,2% en 2025, hasta 798.860 millones, y que las rentas del capital crecieron un 14,2%, hasta 108.118 millones.
Aumentan las rentas por inmuebles en alquiler
Dentro de estas últimas, las rentas vinculadas al capital mobiliario redujeron su ritmo de crecimiento desde el 46% de 2024 al 2% en 2025, hasta 31.541 millones, mientras que las procedentes de inmuebles arrendados avanzaron un 7,9%, hasta 34.917 millones.
Las ganancias patrimoniales, por su parte, se incrementaron un 32,6%, hasta 41.660 millones, y las rentas empresariales y otras categorías subieron un 8,6%, hasta 63.750 millones.
El tipo efectivo sobre renta y gasto se eleva al 16,2%
En conjunto, se calcula que el tipo medio efectivo sobre la renta y el gasto aumentó un 2,9% en 2025, situándose en el 16,2%, después de haber avanzado un 3,9% en 2024.
El encarecimiento de los tipos se explica, principalmente, por la normalización iniciada en 2024 de los tipos del IVA aplicados a la electricidad, el gas y los alimentos y del Impuesto Especial sobre la Electricidad, a lo que se suma el aumento de tipos en 2025 en las labores del tabaco. Junto a estas modificaciones normativas, también contribuyó el incremento de los tipos asociados a las rentas del trabajo, derivado del alza de las rentas medias.