El Ministerio de Hacienda ha logrado hasta el mes de octubre unos ingresos adicionales de 6.575 millones de euros gracias a las subidas y ajustes fiscales aprobados este año, según el informe mensual de recaudación de la Intervención General de la Administración del Estado al que ha tenido acceso Europa Press.
Entre las medidas que comenzaron a aplicarse a principios de ejercicio y que han supuesto más recursos para las cuentas públicas figura la recuperación del tipo del 4% de IVA para los alimentos básicos, que había sido rebajado previamente al 2%, afectando a productos como el aceite de oliva, el pan, la leche, los huevos o el queso. También se elevó al 10% el IVA de otros artículos, que habían disfrutado de un tipo reducido del 7,5%, como los aceites de semillas y la pasta.
Además, desde el 1 de enero de este año el IVA de la electricidad regresó al tipo general del 21%, por encima del 10% que se aplicó hasta finales de 2024 como respuesta al encarecimiento de la energía tras la guerra de Ucrania.
El ejercicio 2025 arrancó igualmente con modificaciones en el Impuesto sobre Sociedades que han incrementado la recaudación, entre ellas la reversión obligatoria de pérdidas por deterioro y las restricciones a la compensación de bases imponibles negativas. Paralelamente, se retocó la carga fiscal que soportan las entidades financieras, se incrementaron determinados impuestos especiales y se incorporó un nuevo gravamen sobre los cigarrillos electrónicos.
En conjunto, todas estas decisiones tributarias han supuesto unos ingresos extra de 6.575 millones de euros hasta octubre, de acuerdo con los datos de Hacienda recogidos por Europa Press. Casi la mitad de esa cantidad, unos 3.091 millones, procede de las novedades introducidas en el Impuesto sobre Sociedades.
Dentro del impacto total de Sociedades, 2.309 millones derivan del efecto de consolidar únicamente el 50% de las pérdidas de los grupos empresariales, medida que ya estuvo operativa en 2023 y que se ha reactivado este año. A ello se suma un efecto neto positivo de 1.696 millones por la reducción de los límites a la compensación de bases imponibles negativas para las grandes compañías con una cifra de negocios superior a 20 millones de euros, cuyo porcentaje ha pasado del 70% al 50% o al 25%.
Esta regulación ya había estado vigente desde 2016 hasta que fue anulada por sentencia a comienzos de 2024, y ha vuelto a aplicarse en 2025.
También ha contribuido al aumento de ingresos el tercer pago fraccionado de 2024 del Impuesto sobre Sociedades, con 36 millones adicionales, debido a la ampliación del plazo general de ingreso del 20 de diciembre al 5 de febrero de 2025 para las sociedades con domicilio fiscal en la provincia de Valencia y otros municipios de otras provincias afectados por la Dana.
1.874 millones más por el incremento del IVA
En lo que respecta al IVA, se ha registrado un aumento neto de recaudación de 1.874 millones de euros. Este incremento se explica, sobre todo, por la normalización de los tipos aplicables a los productos alimentarios y energéticos, con un impacto positivo de 1.774 y 447 millones, respectivamente.
En los impuestos especiales, el saldo también ha sido favorable, con un impacto neto de 759 millones. La mayor parte, 436 millones, proviene de la recuperación en el Impuesto sobre la Electricidad del tipo original del 5,113%, tras la rebaja aprobada durante la crisis energética, a lo que se añaden 301 millones adicionales por el aumento de los tipos del Impuesto Especial sobre Labores del Tabaco.
Con un efecto positivo de 1.423 millones figura asimismo la recaudación del nuevo “Impuesto sobre el Margen de Intereses y Comisiones de determinadas Entidades Financieras”, que sustituye al gravamen temporal de entidades de crédito, junto con el incremento neto de 807 millones del “Impuesto sobre el Valor de la Producción de la Energía Eléctrica”, cuyo tipo impositivo se ha recuperado por completo desde el 1 de julio de 2024.
Como novedad fiscal de 2025, aunque con menor peso recaudatorio, la aprobación en abril del nuevo “Impuesto sobre los Líquidos para Cigarrillos Electrónicos” ha permitido ingresar 22 millones de euros.
Pese a estos ingresos adicionales que ha obtenido la Hacienda Pública hasta octubre, en el IRPF la variación neta es negativa, por un total de 1.093 millones. Esto se debe a menores entradas por 1.936 millones de euros, consecuencia de la sentencia favorable a los pensionistas que realizaron aportaciones a mutualidades laborales y que han recibido la devolución de esas cantidades.