La Campaña de la Renta y Patrimonio 2025, que dará comienzo el próximo 8 de abril, introduce cambios relevantes para trabajadores autónomos, para las ganancias patrimoniales procedentes de premios, fondos cotizados (ETFs) y Sociedades de Inversión de Capital Variable (Sicav), así como una nueva deducción dirigida a los contribuyentes con rentas más reducidas.
El gabinete de estudios de la Asociación Española de Asesores Fiscales (Aedaf) ha difundido este lunes una guía en la que detalla las principales novedades de la declaración de la Renta correspondiente al ejercicio 2025, cuya campaña se prolongará desde el 8 de abril hasta el 30 de junio.
Entre los cambios incorporados en el modelo de declaración de este año figura, en el apartado de “Autoliquidaciones rectificativas”, una nueva casilla que permite solicitar que una autoliquidación ya presentada se considere como no presentada cuando el contribuyente no esté obligado a declarar. Asimismo, se crean casillas específicas para reflejar la nueva reducción aplicable a los rendimientos de actividades artísticas obtenidos de forma excepcional.
Otra modificación destacada en Renta WEB afecta al sistema de avisos vinculado a liquidaciones en las que figuren ascendientes o descendientes con rentas comprendidas entre 1.800 y 8.000 euros. Por primera vez, en esta campaña el programa identificará si dichas personas están o no obligadas a presentar declaración, con el objetivo de evitar liquidaciones posteriores por errores o la necesidad de presentar “autoliquidaciones rectificativas” para corregirlos.
Además, el propio programa pasará a calcular de forma automática el rendimiento mínimo de los arrendamientos realizados a familiares, una tarea que hasta ahora recaía exclusivamente en el contribuyente.
En el caso de los autónomos, la declaración del IRPF de 2025 también incorpora cambios: se añaden dos casillas nuevas para consignar las regularizaciones de cotizaciones en estimación directa; se amplía el detalle exigido para las declaraciones en módulos del sector agrícola y del resto de actividades, y se introducen casillas adicionales para reflejar la minoración de la devolución de subvenciones en estas situaciones.
En lo relativo a las ganancias patrimoniales derivadas de premios, ETFs y Sicav, se habilitan dos casillas diferenciadas para declarar los premios en función de si tienen fines publicitarios (casilla 0360) o no (casilla 0361). Paralelamente, se incorpora un nuevo apartado específico para consignar las ganancias patrimoniales procedentes de fondos cotizados (ETFs) y Sicav, facilitando además el traslado automático de la información correspondiente a dichas operaciones.
También se ha retocado el último tramo de la “tarifa aplicable a la base liquidable del ahorro en el IRPF”, que afecta tanto a los rendimientos del capital mobiliario (intereses, dividendos, etc.) como a las ganancias patrimoniales (venta de acciones, fondos, criptomonedas o inmuebles) integradas en la base del ahorro. El tipo marginal máximo estatal aplicable a la parte de la base liquidable que supere los 300.000 euros se incrementa del 14% al 15%. En el caso de los contribuyentes con residencia habitual en el extranjero, el tipo marginal máximo sobre la base liquidable del ahorro pasa al 30%, frente al 28% vigente hasta ahora.
Finalmente, se prorrogan los incentivos fiscales vinculados a inversiones en sostenibilidad (como la adquisición de vehículos eléctricos o las reformas para mejorar la eficiencia energética) y se incorpora una nueva deducción dirigida a los contribuyentes con rentas más bajas, con el fin de compensar el impacto que la subida del Salario Mínimo Interprofesional, fijado en 16.576 euros, puede tener sobre su renta disponible.