La retenue de l'IRPF sur les pensions génère chaque année de nombreuses questions parmi les retraités. Beaucoup de pensionnés croient qu'il existe un pourcentage fixe que la Sécurité Sociale déduit automatiquement de toutes les prestations, mais la réalité est très différente.
Le montant qui est retenu chaque mois est calculé de manière individuelle et peut varier de manière significative entre deux personnes qui perçoivent même une pension similaire.
De plus, la législation permet de modifier cette retenue dans certains cas, une possibilité peu connue qui peut aider à éviter que la déclaration de l'Impôt sur le Revenu soit à payer lorsque le pensionné obtient d'autres revenus en plus de sa prestation.
Les pensions sont également imposées à l'IRPF
Les pensions contributives de retraite ont, à des fins fiscales, la considération de revenus du travail, tout comme les salaires. Cela signifie que la Sécurité Sociale pratique une retenue mensuelle qui est ensuite déduite de l'impôt définitif lorsque le contribuable présente la déclaration de l'Impôt sur le Revenu.
Il convient de préciser, cependant, que toutes les prestations ne sont pas imposées. La réglementation déclare exonérées certaines pensions, comme celles dérivées d'une incapacité permanente absolue ou d'une grande invalidité et d'autres prévues expressément par la législation fiscale.
Il n'existe pas de pourcentage unique de retenue
Une des erreurs les plus fréquentes consiste à penser que toutes les pensions supportent le même pourcentage d'IRPF. En réalité, la retenue est calculée de manière personnalisée, suivant la procédure fixée par l'Agence Fiscale.
Pour déterminer le pourcentage, la Sécurité Sociale prend en compte le montant annuel de la pension, les circonstances personnelles et familiales du pensionné et d'autres éléments qui affectent l'impôt, comme l'existence d'un conjoint à charge, des enfants, des situations de handicap ou le minimum personnel et familial applicable dans chaque cas.
Pour cette raison, deux retraités qui perçoivent exactement la même pension peuvent avoir des retenues complètement différentes.
Les pensions les plus basses peuvent ne pas être soumises à retenue
La réglementation n'établit également pas de retenue minimale obligatoire pour toutes les prestations. Lorsque le montant de la pension est faible et, conformément au calcul prévu par la législation fiscale, il n'existe pas d'obligation de pratiquer une retenue, le pensionné perçoit intégralement le montant reconnu par la Sécurité Sociale.
À mesure que le montant annuel de la prestation augmente, le pourcentage retenu a tendance à augmenter également, bien que toujours en fonction des circonstances particulières de chaque contribuable.
Il est possible de demander une retenue supérieure
Une des options les moins connues est que le retraité peut demander volontairement que la Sécurité Sociale lui retienne un pourcentage plus élevé d'IRPF que celui qui lui correspondrait initialement.
Cette possibilité s'avère souvent particulièrement utile pour ceux qui, en plus de la pension, perçoivent d'autres revenus, comme un salaire, une seconde pension, des revenus locatifs ou des rendements d'activités économiques. Dans ces cas, augmenter la retenue mensuelle permet de mieux répartir le paiement de l'impôt tout au long de l'année et réduit le risque que la déclaration de la Renta aboutisse à un résultat élevé à payer.
Elle ne peut pas être réduite en dessous du minimum légal
La possibilité de modifier la retenue ne fonctionne pas dans les deux sens. Alors qu'il est possible de demander un pourcentage supérieur à celui calculé initialement, il n'est pas possible de demander une retenue inférieure à celle déterminée par la réglementation fiscale.
La Sécurité Sociale est obligée d'appliquer, au minimum, le pourcentage qui résulte de la procédure établie par le Trésor. Si les circonstances qui ont motivé l'augmentation volontaire disparaissent par la suite, le retraité peut demander que la retenue ordinaire qui lui correspond soit à nouveau appliquée.
Comment changer la retenue de l'IRPF
Le changement peut être demandé directement via la Sede Electrónica de la Seguridad Social, en utilisant un certificat numérique, le DNI électronique ou le système Cl@ve. Il est également possible d'effectuer la démarche par l'intermédiaire d'un représentant autorisé agissant au nom du retraité.
Une fois la demande traitée, la nouvelle retenue commence à être appliquée dans les mensualités suivantes, sans avoir besoin d'attendre le début du prochain exercice fiscal.
La Sécurité Sociale permet de consulter le pourcentage appliqué
Les retraités peuvent également vérifier à tout moment quelle retenue est appliquée sur leur prestation. Grâce aux services électroniques de la Sécurité Sociale, il est possible de consulter le pourcentage en vigueur, les montants retenus au cours de l'année et même d'obtenir le certificat annuel de retenues, un document indispensable pour établir correctement la déclaration de la Renta.
Cette consultation est particulièrement recommandée lorsque les circonstances économiques ou familiales du contribuable changent, car elle permet de vérifier si le pourcentage appliqué reste adéquat.
La retenue n'est qu'un acompte de l'impôt
Bien que chaque mois une somme soit déduite de la pension, cette retenue ne constitue pas l'impôt définitif. Il s'agit simplement d'un paiement à compte de l'IRPF.
Ce sera pendant la campagne de l'Impôt sur le Revenu que l'Agence Fiscale calculera le montant final à payer en tenant compte de tous les revenus obtenus durant l'année et des circonstances personnelles du contribuable. Si les retenues effectuées ont été supérieures à celles nécessaires, l'administration fiscale remboursera la différence. Si, au contraire, elles se sont révélées insuffisantes, ce sera le pensionné qui devra régler le montant restant.
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Quelle retenue d'IRPF doit avoir une pension et comment la changer en 2026
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Découvrez comment la Sécurité Sociale calcule la retenue de l'IRPF sur les pensions, quand elle peut être modifiée et quelles options ont les retraités pour éviter les surprises dans la déclaration de l'Impôt sur le Revenu.
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