Portare un figlio all'asilo nido può avere un effetto diretto sulla dichiarazione dei redditi. La deduzione per maternità può aumentare fino a 1.000 euro aggiuntivi all'anno per ogni figlio quando sono stati pagati determinati costi di custodia in un asilo nido o centro di educazione infantile autorizzato.
Questo incremento, comunemente noto come "buono asilo nido", non è un aiuto che l'Agenzia delle Entrate versa automaticamente né una prestazione indipendente. È un incremento della deduzione per maternità che si applica nell'IRPEF.
Chi può richiedere il buono asilo nido
Il primo requisito è avere diritto alla deduzione per maternità.
Dal 2023 possono beneficiarne, tra gli altri casi, le donne con figli di età inferiore ai tre anni che abbiano diritto al minimo per i discendenti e che al momento della nascita percepiscano una prestazione contributiva o assistenziale per disoccupazione, o siano iscritte alla Sicurezza Sociale o a una mutua in quel momento o successivamente, accumulando in quest'ultimo caso almeno 30 giorni di contribuzione.
A questo si deve aggiungere il requisito specifico: aver pagato spese di custodia di un figlio di età inferiore ai tre anni in un asilo nido o centro di educazione infantile autorizzato.
Dopo le sentenze della Corte Suprema del 2024, l'Agenzia delle Entrate ammette anche gli asili nido che dispongono dell'autorizzazione necessaria per l'apertura e il funzionamento dell'attività, anche se non hanno l'autorizzazione educativa specificamente richiesta ai centri di educazione infantile.
Quali spese per l'asilo nido possono essere incluse
Non tutto ciò che si paga relativo al centro infantile genera diritto all'incremento. L'Agenzia delle Entrate considera spese di custodia:
- Pre-iscrizione e iscrizione.
- Assistenza in orario generale.
- Assistenza in orario prolungato.
- Alimentazione.
Come regola generale, devono corrispondere a mesi completi e non possono essere importi considerati redditi da lavoro in natura esenti.
Inoltre, per calcolare la spesa effettiva si sottrae la parte che è stata sovvenzionata.
Quanto si può dedurre
Il massimo è 1.000 euro aggiuntivi all'anno per figlio, ma ciò non significa che tutte le famiglie possano detrarre automaticamente tale importo.
L'incremento non può superare la spesa effettiva non sovvenzionata sostenuta durante l'anno all'asilo nido o centro infantile. Per calcolare tale spesa si tiene conto sia di quanto versato dalla persona con diritto alla deduzione sia di quanto pagato dall'altro genitore.
Ad esempio, se una famiglia soddisfa tutti i requisiti e ha sostenuto 2.400 euro di spese valide durante tutto il periodo computabile, potrà raggiungere il massimo di 1.000 euro.
Se le spese effettive che possono essere computate fossero unicamente 700 euro, l'incremento non potrebbe superare quei 700 euro.
Può anche essere ridotto proporzionalmente per il numero di mesi che generano diritto. La stessa Agenzia delle Entrate utilizza un esempio in cui sei mesi completi permettono di applicare 500 euro: 1.000 diviso per 12 e moltiplicato per sei.
Cosa succede quando il bambino compie tre anni
Esiste un'eccezione importante. Il beneficio non scompare necessariamente il giorno in cui il minore compie tre anni.
Durante l'esercizio in cui raggiunge quell'età possono essere computate anche le spese successive al compleanno fino al mese precedente a quello in cui può iniziare il secondo ciclo di Educazione Infanzia.
Si possono ricevere i 1.000 euro ogni mese?
No. Questa è una differenza fondamentale rispetto alla detrazione generale per maternità.
La detrazione per maternità può essere ricevuta anticipatamente quando si soddisfano i requisiti, ma i fino a 1.000 euro aggiuntivi per asilo nido non possono essere richiesti mediante pagamento anticipato.
L'incremento corrispondente deve essere reso effettivo nella dichiarazione annuale dell'IRPEF.
Le stesse strutture per l'infanzia e i centri autorizzati hanno, inoltre, obblighi di informazione nei confronti dell'Agenzia delle Entrate mediante il modello 233, il che consente all'Agenzia delle Entrate di disporre di informazioni sui minori e sulle spese dichiarate dai centri.