Les Techniciens du Ministère des Finances (Gestha) soulignent que dans plusieurs communautés autonomes, il est possible de déduire dans l'IRPF jusqu'à 100 % du montant dépensé en manuels scolaires et matériel scolaire à l'occasion de la rentrée scolaire, bien que chaque territoire fixe ses propres limites maximales et seuils de revenu.
Concrètement, les Canaries, l'Aragon, les Asturies et les Baléares prévoient une déduction de 100 % pour ce type de dépenses, bien qu'avec des plafonds et des restrictions de revenus différents. La Castille-La Manche permet également de déduire 100 % pour l'achat de manuels scolaires, tandis que l'Extrême-Andalousie établit une déduction fixe de 15 euros par enfant et la Murcie permet de déduire 120 euros pour l'acquisition de matériel scolaire. Par ailleurs, la Communauté de Madrid applique des déductions de 15 % sur les frais de scolarité.
Dans ce contexte, les Techniciens des Finances rappellent que les déductions autonomes liées aux dépenses éducatives, telles que les manuels scolaires, les uniformes, les activités extrascolaires, les crèches ou les académies, dépendent de la communauté dans laquelle le contribuable a sa résidence fiscale.
De plus, chaque autonomie définit à la fois les montants maximaux déductibles et les limites de revenus – calculées en fonction de la base imposable – qui ne peuvent pas être dépassées pour pouvoir bénéficier de ces avantages fiscaux.
Avantages fiscaux pour les académies et les activités extrascolaires
En ce qui concerne les dépenses en académies de langues et les activités extrascolaires, Gestha rappelle que l'Aragon autorise une déduction de 25 % pour les cours extrascolaires, tandis que l'Andalousie prévoit des déductions de 15 % des montants payés durant la période d'imposition pour les dépenses d'enseignement scolaire ou extrascolaire de langues, d'informatique ou les deux.
Pour sa part, les Baléares, Madrid et Murcie prévoient également une déduction de 15 % pour les dépenses en cours extrascolaires de langues.
Parallèlement, les Techniciens des Finances signalent que la scolarisation publique jusqu'à trois ans a été progressivement mise en place gratuitement depuis l'année scolaire 2022-2023. Pour cette raison, les paiements pour la scolarité et les crèches privées des enfants de 0 à 3 ans s'ajoutent à la déduction d'État pour maternité.
Gestha indique que les déductions pour ce type de dépenses sont "très courantes", avec des pourcentages divers, en Aragon, Asturies, Canaries, Cantabrie, Castille-La Manche, Castille et León, Extrême-Andalousie, Galice, Madrid, Murcie, La Rioja et Communauté Valencienne.
Avec les déductions autonomiques, les Techniciens des Finances rappellent que la déduction d'État pour maternité pour les enfants jusqu'à trois ans inclut également une augmentation supplémentaire liée aux frais de garde dans les crèches ou les centres d'éducation infantile autorisés.
Concrètement, le montant de la déduction pour maternité pourra être augmenté jusqu'à 1.000 euros supplémentaires lorsque le contribuable ayant droit à celle-ci a engagé pendant la période d'imposition des frais de garde de l'enfant de moins de trois ans dans des crèches ou des centres d'éducation infantile autorisés.
Cependant, Gestha avertit que seulement un tiers des mères ayant des enfants jusqu'à trois ans applique la déduction pour frais de garde dans des crèches ou des centres d'éducation infantile.
Selon leurs données, seulement 796.576 personnes remplissent les conditions d'être inscrites à la Sécurité Sociale ou à une mutuelle ou d'avoir des prestations de chômage pour bénéficier de la déduction pour maternité, soit 59 %, et parmi elles, 437.645 déclarent payer des frais de garde dans des crèches ou des centres d'éducation infantile.
Selon les statistiques de l'IRPF de 2024 utilisées par Gestha, la déduction pour maternité a été appliquée par 796.576 déclarants, dont 723.582 étaient des mères, avec un montant total déduit de 784,4 millions d'euros et un montant moyen de 985 euros.
D'autre part, l'augmentation pour les frais dans des crèches ou des centres d'éducation infantile autorisés a été utilisée par 437.645 déclarants, dont 409.718 étaient des mères, avec un montant total déduit de 251,8 millions d'euros et un montant moyen de 575 euros.