Los Técnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) subrayan que en varias comunidades autónomas es posible deducir en el IRPF hasta el 100% del desembolso realizado en libros de texto y material escolar con motivo de la vuelta al cole, aunque cada territorio fija sus propios límites máximos y umbrales de renta.
En concreto, Canarias, Aragón, Asturias y Baleares contemplan una deducción del 100% de este tipo de gastos, si bien con topes y restricciones de ingresos distintos. Castilla-La Mancha también permite deducir el 100% por la compra de libros de texto, mientras que Extremadura establece una deducción fija de 15 euros por hijo y Murcia permite deducir 120 euros por la adquisición de material escolar. A su vez, la Comunidad de Madrid aplica deducciones del 15% sobre los gastos de escolaridad.
En este escenario, los Técnicos de Hacienda recuerdan que las deducciones autonómicas vinculadas a gastos educativos, como libros de texto, uniformes, actividades extraescolares, guarderías o academias, dependen de la comunidad en la que el contribuyente tenga su residencia fiscal.
Asimismo, cada autonomía define tanto los importes máximos deducibles como los límites de ingresos –calculados en función de la base imponible– que no se pueden rebasar para poder beneficiarse de estas ventajas fiscales.
Beneficios fiscales por academias y actividades extraescolares
En relación con los gastos en academias de idiomas y actividades extraescolares, Gestha recuerda que Aragón autoriza una deducción del 25% en clases extraescolares, mientras que Andalucía recoge deducciones del 15% de las cantidades satisfechas en el periodo impositivo por gastos de enseñanza escolar o extraescolar de idiomas, informática o ambas.
Por su parte, Baleares, Madrid y Murcia también prevén una deducción del 15% por el gasto en clases extraescolares de idiomas.
En paralelo, los Técnicos de Hacienda señalan que la escolarización pública hasta los tres años se ha ido implantando de manera gratuita de forma progresiva desde el curso 2022-2023. Por este motivo, los pagos por escolaridad y guarderías privadas de los niños de 0 a 3 años se suman a la deducción estatal por maternidad.
Gestha indica que son “muy habituales”, con porcentajes diversos, las deducciones por este tipo de gastos en Aragón, Asturias, Canarias, Cantabria, Castilla-La Mancha, Castilla y León, Extremadura, Galicia, Madrid, Murcia, La Rioja y Comunidad Valenciana.
Junto a las deducciones autonómicas, los Técnicos de Hacienda recuerdan que la deducción estatal por maternidad para hijos de hasta tres años incluye también un incremento adicional vinculado a los gastos de custodia en guarderías o centros de educación infantil autorizados.
En concreto, el importe de la deducción por maternidad se podrá incrementar hasta en 1.000 euros adicionales cuando el contribuyente que tenga derecho a la misma haya satisfecho durante el periodo impositivo gastos de custodia del hijo menor de tres años en guarderías o centros de educación infantil autorizados.
No obstante, Gestha advierte de que apenas un tercio de las madres con hijos de hasta tres años aplica la deducción por gastos de custodia en guarderías o centros de educación infantil.
Según sus datos, únicamente 796.576 personas cumplen los requisitos de estar de alta en la Seguridad Social o mutualidad o tener prestaciones de desempleo para hacer uso de la deducción por maternidad, un 59%, y de ellas 437.645 declaran pagar gastos de custodia en guarderías o centros de educación infantil.
De acuerdo con las estadísticas del IRPF de 2024 utilizadas por Gestha, la deducción por maternidad fue aplicada por 796.576 declarantes, de los que 723.582 fueron madres, con un importe total deducido de 784,4 millones de euros y una cuantía media de 985 euros.
Por otro lado, el incremento por gastos en guarderías o centros de educación infantil autorizados fue aprovechado por 437.645 declarantes, de los que 409.718 fueron madres, con un importe total deducido de 251,8 millones de euros y una cuantía media de 575 euros.