El novembre comença sense la rebaixa de l’IVA de la llum que el Govern havia previst per alleujar l’encariment de l’energia. L’Executiu va aprovar el passat 29 de setembre un mecanisme que permet reduir del 21% al 10% l’Impost sobre el Valor Afegit (IVA) aplicat a determinats subministraments d’electricitat i gas natural, però aquesta mesura no entra en vigor automàticament. Per activar-la cal que els preus de cada subministrament hagin augmentat més d’un 15% respecte al mateix mes de l’any anterior.
El requisit està recollit en el Reial decret llei 25/2026, de 29 de setembre, aprovat dins del Pla Integral de Resposta a la Crisi a l’Orient Mitjà i convalidat per la Diputació Permanent del Congrés el 16 d’octubre. La normativa estableix dos períodes de possible aplicació: novembre i desembre, tot i que cada un depèn d’una dada d’inflació diferent.
En el cas de l’electricitat, la condició per al novembre no s’ha complert. Segons les dades definitives de l’Institut Nacional d’Estadística (INE), publicades el 14 d’octubre, el preu de la llum va registrar al setembre un increment interanual de l’ 11,4%, per sota del llindar legal del 15%. Per tant, el rebut elèctric manté amb caràcter general l’ IVA del 21%, mentre que l’Impost Especial sobre l’Electricitat continua en el seu tipus ordinari.
Què ha de passar perquè l’IVA de la llum baixi al 10%
El mecanisme aprovat pel Govern estableix una condició concreta: l’IPC de l’electricitat ha de superar en més d’un 15% el registrat en el mateix mes de l’any anterior. No n’hi ha prou que el rebut d’un consumidor hagi pujat ni que augmenti el preu majorista de l’energia durant uns dies.
Per determinar si pertocava aplicar la rebaixa al novembre, la normativa pren com a referència l’evolució de l’IPC de l’electricitat entre setembre de 2025 i setembre de 2026. En situar-se l’increment en l’11,4%, la condició no s’ha assolit.
La diferència és rellevant perquè l’ IPC general de setembre va ser del 4,9%, però aquest indicador tampoc determina directament l’aplicació de la mesura. La llei es refereix expressament a l’índex específic de l’electricitat publicat per l’INE.
Si s’hagués superat el llindar, l’IVA reduït del 10% hauria beneficiat els titulars de contractes d’electricitat amb una potència contractada igual o inferior a 10 quilowatts (kW), independentment que estiguessin acollits a una tarifa regulada o del mercat lliure.
La norma també preveu els beneficiaris del bo social elèctric que tinguin reconeguda la condició de consumidors vulnerables severs o vulnerables severs en risc d’exclusió social, fins i tot quan la seva potència contractada superi el límit general establert.
Tanmateix, en no haver-se activat el mecanisme al novembre, aquests requisits no generen per si sols una reducció de l’IVA. Els descomptes propis del bo social són una mesura diferent i segueixen les seves corresponents condicions.
Què passa amb l’IVA del gas natural al novembre
El gas natural té una clàusula de reducció de l’IVA equivalent a la de l’electricitat, però es comprova de manera independent. L’article 18 del Reial decret llei 25/2026 estableix que l’impost podrà passar del 21% al 10% si l’IPC específic del gas natural de setembre de 2026 supera en més d’un 15% el nivell registrat al setembre de 2025.
Per tant, l’augment de l’electricitat no determina l’IVA del gas, ni viceversa. Cada producte compta amb el seu propi indicador i ha de complir separadament el requisit establert per la llei.
La mesura també comprèn, sota la condició vinculada a l’IPC del gas natural, les briquetes i els pèl·lets procedents de biomassa i la fusta destinada a llenya, productes especialment rellevants per a nombroses llars durant els mesos d’hivern.
En el seu informe econòmic d’octubre, el Banco de España no contemplava l’activació de les rebaixes fiscals de l’electricitat, el gas i la llenya. En conseqüència, no s’ha de donar per fet que aquests subministraments gaudiran d’un IVA del 10% simplement perquè el Govern hagi aprovat la possibilitat d’aplicar-lo.
A més, l’Executiu ha introduït altres mesures per contenir l’impacte de l’augment del gas, especialment sobre la Tarifa d’Últim Recurs (TUR). No obstant això, limitar o ajornar l’increment d’una tarifa regulada és diferent de reduir l’IVA, ja que totes dues decisions afecten conceptes diferents del rebut.
L’Impost Especial sobre l’Electricitat tampoc no baixa al 0,5%
L’IVA no és l’únic tribut que pot influir en la factura elèctrica. El Reial decret llei també preveu reduir l’Impost Especial sobre l’Electricitat del 5,11269632% al 0,5% durant novembre i desembre, sempre que es compleixi el mateix requisit d’inflació.
En concret, per al novembre s’exigeix que l’IPC elèctric de setembre hagi augmentat més d’un 15% interanual. Com que l’increment va ser de l’11,4%, tampoc no s’aplica aquesta segona rebaixa fiscal.
L’Agència Tributària confirma que el tipus corresponent a novembre continua sent el 5,11269632%, mentre que la possible reducció al desembre dependrà de l’IPC d’octubre.
En cas que l’impost es reduís al 0,5%, la normativa obliga a respectar uns mínims de tributació. Per als usos domèstics, la quota no pot ser inferior a un euro per megawatt hora (MWh), mentre que determinats usos professionals compten amb un mínim de 0,5 euros per MWh.
L’aplicació simultània d’un IVA més baix i d’un impost elèctric menor podria reduir la quantitat total pagada pels consumidors, encara que l’estalvi dependria del consum i dels components inclosos en la factura.
Quant podria estalviar una llar si l’IVA passés del 21% al 10%
La rebaixa de l’IVA es pot traduir en un estalvi immediat sempre que el preu abans d’impostos es mantingui estable. Per cada 100 euros de base imposable, el consumidor paga actualment 21 euros d’IVA. Amb un tipus reduït del 10%, aquesta quantitat seria de 10 euros.
Així, un subministrament amb una base imposable de 100 euros passaria de costar 121 euros a 110 euros, la qual cosa representa un estalvi de 11 euros, equivalent a aproximadament un 9,1% de l’import anterior.
Per exemple, per a una base imposable de 60 euros, el cost amb un IVA del 21% seria de 72,60 euros. Si s’apliqués un IVA del 10%, es reduiria a 66 euros, amb un estalvi de 6,60 euros.
Aquests càlculs són exemples teòrics, ja que la factura real pot incloure conceptes amb tractaments fiscals diferents. A més, una reducció de l’impost no garanteix que l’import final disminueixi si durant el mateix període augmenta el preu de l’energia o el consum.
L’Organització de Consumidors i Usuaris (OCU) ha assenyalat que la factura elèctrica d’una llar mitjana acollida al Preu Voluntari per al Petit Consumidor (PVPC) va assolir els 92,44 euros a l’octubre, un 7,2% més que al setembre i un 28% per sobre del mateix mes del 2025. Aquestes dades reflecteixen que l’evolució dels preus pot tenir un impacte considerable fins i tot sense canvis tributaris.
Podrà baixar l’IVA de la llum i el gas al desembre?
La possibilitat de recuperar les rebaixes fiscals continua oberta per al desembre de 2026. Tanmateix, aquesta vegada s’utilitzaran les dades d’inflació d’octubre, que l’INE publicarà de manera definitiva a mitjan novembre.
El mecanisme serà idèntic al aplicat aquest mes: si l’IPC de l’electricitat d’octubre supera en més d’un 15% el registrat a l’octubre de 2025, l’IVA podrà reduir-se al 10% durant desembre per als subministraments elèctrics que compleixin els requisits legals.
En aquest mateix supòsit també es reduiria l’Impost Especial sobre l’Electricitat al 0,5%, respectant els mínims establerts. Per la seva banda, el gas natural haurà de complir el seu propi llindar d’inflació per beneficiar-se d’un IVA reduït.
Per tant, el fet que al novembre no s’hagi activat la rebaixa de la llum no impedeix que es pugui aplicar durant desembre. Totes dues decisions responen a períodes de referència diferents i no depenen d’una pròrroga automàtica de les condicions anteriors.
Com saber quin IVA t’estan cobrant a la factura
Els consumidors poden comprovar el tipus impositiu aplicat directament al rebut de la seva companyia elèctrica o gasista. La factura ha d’identificar la base imposable, el percentatge d’IVA corresponent i l’import de l’impost, de manera que l’usuari pugui verificar quant representa dins del total.
A la factura de l’electricitat també hi apareix l’ Impost Especial sobre l’Electricitat, que grava determinats components del subministrament i es calcula abans d’aplicar l’IVA corresponent.
Quan una factura comprèn consums de períodes amb tipus impositius diferents, l’aplicació de la normativa pot dependre de les regles fiscals sobre la meritació del subministrament, per la qual cosa no s’ha de suposar que tots els rebuts emesos en un mes tenen necessàriament el mateix tractament.
Si el consumidor considera que se li ha aplicat un percentatge incorrecte, pot sol·licitar un aclariment a la seva comercialitzadora i, si correspon, presentar una reclamació.
Quines mesures continuen vigents per alleujar la factura energètica
Tot i que les rebaixes fiscals no s’activen al novembre per a l’electricitat, els consumidors vulnerables poden continuar beneficiant-se dels ajuts específics previstos en el bo social elèctric.
Durant 2026 es mantenen els descomptes extraordinaris del 42,5% per a consumidors vulnerables i del 57,5% per a vulnerables severs, aplicables sobre els conceptes i límits establerts per la normativa del bo social.
També continuen les mesures de protecció davant dels talls de subministrament per a les llars que compleixen els requisits legals. Aquests mecanismes són independents de les modificacions de l'IVA i no requereixen que la inflació energètica superi el 15%.
En el cas del gas, el Govern també ha aprovat mesures destinades a contenir temporalment l'increment de la tarifa regulada TUR, encara que l'OCU adverteix que part de l'encariment s'ajorna i podria traslladar-se a revisions posteriors.
En definitiva, novembre de 2026 comença sense una rebaixa general de l'IVA de la llum, que es manté en el 21% perquè la inflació elèctrica de setembre no va assolir el llindar exigit. La normativa manté oberta una nova oportunitat per al desembre, però la seva aplicació dependrà exclusivament de les dades oficials d'octubre i del compliment de les condicions específiques de cada subministrament.