Novembre inizia senza la riduzione dell’IVA della luce che il Governo aveva previsto per alleviare l’aumento del costo dell’energia. L’Esecutivo ha approvato lo scorso 29 settembre un meccanismo che consente di ridurre dal 21% al 10% l’Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) applicata a determinati forniture di elettricità e gas naturale, ma questa misura non entra in vigore automaticamente. Per attivarla è necessario che i prezzi di ciascuna fornitura siano aumentati di oltre il 15% rispetto allo stesso mese dell’anno precedente.
Il requisito è raccolto nel Real Decreto-ley 25/2026, del 29 settembre, approvato nell’ambito del Piano Integrale di Risposta alla Crisi in Medio Oriente e convalidato dalla Diputación Permanente del Congreso il 16 ottobre. La normativa stabilisce due periodi di possibile applicazione: novembre e dicembre, sebbene ciascuno dipenda da un dato di inflazione diverso.
Nel caso dell’elettricità, la condizione per novembre non è stata soddisfatta. Secondo i dati definitivi dell’Istituto Nazionale di Statistica (INE), pubblicati il 14 ottobre, il prezzo della luce ha registrato a settembre un aumento su base annua dell’11,4%, al di sotto della soglia legale del 15%. Pertanto, la bolletta elettrica mantiene in via generale l’IVA del 21%, mentre l’Imposta Speciale sull’Elettricità continua al suo aliquota ordinaria.
Cosa deve accadere affinché l’IVA della luce scenda al 10%
Il meccanismo approvato dal Governo stabilisce una condizione concreta: l’IPC dell’elettricità deve superare di oltre il 15% quello registrato nello stesso mese dell’anno precedente. Non basta che la bolletta di un consumatore sia aumentata né che cresca il prezzo all’ingrosso dell’energia per alcuni giorni.
Per determinare se spettasse applicare la riduzione a novembre, la normativa prende come riferimento l’evoluzione dell’IPC dell’elettricità tra settembre 2025 e settembre 2026. Situandosi l’aumento all’11,4%, la condizione non è stata raggiunta.
La differenza è rilevante perché l’IPC generale di settembre è stato del 4,9%, ma questo indicatore non determina nemmeno direttamente l’applicazione della misura. La legge si riferisce espressamente all’indice specifico dell’elettricità pubblicato dall’INE.
Se fosse stata superata la soglia, l’IVA ridotta del 10% avrebbe beneficiato i titolari di contratti di elettricità con una potenza contrattata pari o inferiore a 10 kilowatt (kW), indipendentemente dal fatto che fossero soggetti a una tariffa regolata o al mercato libero.
La norma contempla también i beneficiari del bono social elétrico che abbiano riconosciuta la condizione di consumatori vulnerabili gravi o vulnerabili gravi a rischio di esclusione sociale, anche quando la loro potenza contrattata superi il limite generale stabilito.
Tuttavia, non essendosi attivato il meccanismo a novembre, questi requisiti non generano da soli una riduzione dell'IVA. Gli sconti propri del bono social sono una misura diversa e seguono le loro corrispondenti condizioni.
Cosa succede con l'IVA del gas naturale a novembre
Il gas naturale ha una clausola di riduzione dell'IVA equivalente a quella dell'elettricità, ma viene verificata in modo indipendente. L'articolo 18 del Real Decreto-ley 25/2026 stabilisce che l'imposta potrà passare dal 21% al 10% se l'IPC specifico del gas naturale di settembre 2026 supera di oltre il 15% il livello registrato a settembre 2025.
Pertanto, l'aumento dell'elettricità non determina l'IVA del gas, né viceversa. Ogni prodotto conta con il proprio indicatore e deve soddisfare separatamente il requisito stabilito dalla legge.
La misura comprende anche, sotto la condizione legata all'IPC del gas naturale, le briquettes e i pellets provenienti da biomassa e la legna destinata a legna da ardere, prodotti particolarmente rilevanti per numerose famiglie durante i mesi invernali.
Nel suo rapporto economico di ottobre, il Banco de España non contemplava l'attivazione delle riduzioni fiscali dell'elettricità, del gas e della legna. Di conseguenza, non deve darsi per scontato che queste forniture godranno di un'IVA del 10% semplicemente perché il Governo abbia approvato la possibilità di applicarla.
Inoltre, l'Esecutivo ha introdotto altre misure per contenere l'impatto dell'aumento del gas, specialmente sulla Tarifa de Último Recurso (TUR). Tuttavia, limitare o rinviare l'incremento di una tariffa regolamentata è diverso dal ridurre l'IVA, poiché entrambe le decisioni incidono su concetti diversi della bolletta.
L'Impuesto Especial sobre la Electricidad non scende neppure allo 0,5%
L'IVA non è l'unico tributo che può influire sulla bolletta elettrica. Il Real Decreto-ley contempla anche ridurre l'Impuesto Especial sobre la Electricidad dal 5,11269632% allo 0,5% durante novembre e dicembre, a condizione che si soddisfi lo stesso requisito di inflazione.
In particolare, per novembre si richiede che l'IPC elettrico di settembre sia aumentato di oltre il 15% su base annua. Poiché l'aumento è stato dell'11,4%, neppure questa seconda riduzione fiscale si applica.
L'Agenzia Tributaria conferma che l'aliquota corrispondente a novembre rimane il 5,11269632%, mentre la possibile riduzione a dicembre dipenderà dall'IPC di ottobre.
Nel caso in cui l'imposta venisse ridotta allo 0,5%, la normativa impone di rispettare dei minimi di imposizione. Per gli usi domestici, la quota non può essere inferiore a un euro per megawattora (MWh), mentre determinati usi professionali prevedono un minimo di 0,5 euro per MWh.
L'applicazione simultanea di un IVA più basso e di un minore imposta elettrica potrebbe ridurre la quantità totale pagata dai consumatori, anche se il risparmio dipenderebbe dal consumo e dalle componenti incluse nella fattura.
Quanto potrebbe risparmiare una famiglia se l'IVA passasse dal 21% al 10%
La riduzione dell'IVA può tradursi in un risparmio immediato sempre che il prezzo prima delle imposte rimanga stabile. Per ogni 100 euro di base imponibile, il consumatore paga attualmente 21 euro di IVA. Con un'aliquota ridotta del 10%, tale importo sarebbe di 10 euro.
Così, una fornitura con una base imponibile di 100 euro passerebbe da costare 121 euro a 110 euro, il che rappresenta un risparmio di 11 euro, equivalente a circa il 9,1% dell'importo precedente.
Per esempio, per una base imponibile di 60 euro, il costo con un'IVA del 21% sarebbe di 72,60 euro. Se si applicasse un'IVA del 10%, si ridurrebbe a 66 euro, con un risparmio di 6,60 euro.
Questi calcoli sono esempi teorici, poiché la fattura reale può includere voci con trattamenti fiscali differenti. Inoltre, una riduzione dell'imposta non garantisce che l'importo finale diminuisca se nello stesso periodo aumenta il prezzo dell'energia o il consumo.
L'Organizzazione dei Consumatori e degli Utenti (OCU) ha segnalato che la bolletta elettrica di una famiglia media aderente al Prezzo Volontario per il Piccolo Consumatore (PVPC) ha raggiunto i 92,44 euro in ottobre, il 7,2% in più rispetto a settembre e il 28% sopra lo stesso mese del 2025. Questi dati riflettono che l'andamento dei prezzi può avere un impatto considerevole anche senza cambiamenti fiscali.
Potrà scendere l'IVA della luce e del gas a dicembre?
La possibilità di recuperare le agevolazioni fiscali resta aperta per dicembre 2026. Tuttavia, questa volta saranno utilizzati i dati dell'inflazione di ottobre, che l'INE pubblicherà in via definitiva a metà novembre.
Il meccanismo sarà identico a quello applicato questo mese: se l'IPC dell'elettricità di ottobre supera di oltre il 15% quello registrato in ottobre 2025, l'IVA potrà ridursi al 10% durante dicembre per le forniture elettriche che soddisfano i requisiti legali.
In quello stesso caso si ridurrebbe anche l'Imposta Speciale sull'Elettricità allo 0,5%, nel rispetto dei minimi stabiliti. Da parte sua, il gas naturale dovrà soddisfare il proprio soglia di inflazione per beneficiare di un'IVA ridotta.
Pertanto, il fatto che a novembre non sia stata attivata la riduzione della luce non impedisce che possa essere applicata durante dicembre. Entrambe le decisioni rispondono a periodi di riferimento diversi e non dipendono da una proroga automatica delle condizioni precedenti.
Come sapere quale IVA ti stanno addebitando in fattura
I consumatori possono verificare l'aliquota applicata direttamente nella ricevuta della loro compagnia elettrica o del gas. La fattura deve identificare la base imponibile, la percentuale di IVA corrispondente e l'importo dell'imposta, in modo che l'utente possa verificare quanto rappresenta all'interno del totale.
Nella fattura dell'elettricità compare anche l'Imposta Speciale sull'Elettricità, che grava su determinati componenti della fornitura e si calcola prima di applicare l'IVA corrispondente.
Quando una fattura comprende consumi di periodi con aliquote fiscali diverse, l'applicazione della normativa può dipendere dalle regole fiscali sul momento di maturazione della fornitura, per cui non si deve supporre che tutte le ricevute emesse in un mese abbiano necessariamente lo stesso trattamento.
Se il consumatore ritiene che gli sia stata applicata una percentuale errata, può richiedere un chiarimento al proprio fornitore e, se del caso, presentare un reclamo.
Quali misure restano in vigore per alleviare la bolletta energetica
Anche se le riduzioni fiscali non si attivano a novembre per l'elettricità, i consumatori vulnerabili possono continuare a beneficiare degli aiuti specifici previsti dal bonus sociale elettrico.
Durante il 2026 si mantengono gli sconti straordinari del 42,5% per i consumatori vulnerabili e del 57,5% per i vulnerabili gravi, applicabili sui concetti e sui limiti stabiliti dalla normativa del bonus sociale.
Continuano inoltre le misure di protezione contro i distacchi della fornitura per le famiglie che soddisfano i requisiti legali. Questi meccanismi sono indipendenti dalle modifiche dell’IVA e non richiedono che l’inflazione energetica superi il 15%.
Nel caso del gas, il Governo ha anche approvato misure destinate a contenere temporaneamente l’aumento della tariffa regolata TUR, anche se la OCU avverte che parte del rincaro viene rinviato e potrebbe essere trasferito a revisioni successive.
In definitiva, novembre 2026 inizia senza una riduzione generale dell’IVA della luce, che resta al 21% perché l’inflazione elettrica di settembre non ha raggiunto la soglia richiesta. La normativa mantiene aperta una nuova opportunità per dicembre, ma la sua applicazione dipenderà esclusivamente dai dati ufficiali di ottobre e dal rispetto delle condizioni specifiche di ciascuna fornitura.