Errenta kanpaina 2025eko ekainaren 30ean amaitu zen, baina ez dira deklarazio guztiak behin betiko itxita geratu. Hondartza-apartamentua, herriko etxe familiarrak edo oporretan erabiltzen den mendiko aterpea ere ondorio fiskalak ditu, urteko zati handi batean hutsik egon arren eta inolako irabazi sortu ez arren.
Erabilera pertsonaleko bigarren bizitegiak IRPFn agertu behar dira. Hori ez egiteak jabea ordaindu ez duen kuota, dagokion gehigarriak edo interesak ordaintzera behartu dezake, eta, akatsa Ogasunak aurkitzen badu, ordaindu gabeko zenbatekoaren %150era irits daitekeen zigorraren bat.
Horrela, higiezin mota hauen omisioa deklarazioan ohikoenetako bat da, TaxDownk azaltzen duenez, DEMÓCRATAk kontsultatutako iturria. Ikusgaitz geratzeko arriskua, gainera, gero eta txikiagoa da: Ogasun Agentziak IRPFko informazioa Katastroren datuekin gurutzatzen du eta, alokairu bat badago, jabeen, iragartzen diren higiezinen eta lortutako zenbatekoen inguruko informazioa jasotzen du plataforma digitaletatik.
Ogasun Agentziak 2025eko Errenta eskuliburuan gogorarazten du oporrak igarotzeko bakarrik erabiltzen den hondartza-apartamentuak errenta higiezinaren inplikazioa sortzen duela. Betebeharra ez da, beraz, etxea disfrutatzeko egun kopuruaren araberakoa, baizik eta zergaduna jabe edo usufruktuario izatea eta higiezina bere esku egotea.
Hacienda-k gutun bat iritsi baino lehen zuzentzea
Bigarren bizitegi bat sartzea ahaztu dutenentzat lehenengo pausoa omisioak deklarazioaren emaitza aldatzen duen ala ez egiaztatzea da. Zenbateko gehigarri bat ordaindu behar bada edo itzulera txikiagoa bada, zergadunak bere egoera egokitu beharko du dagokion osagarri deklarazioaren bidez.
Akatsa borondatez zuzentzearen eta Administrazioak aurkitzea itxaroteak ekar dezakeen ekonomia aldea handia izan daiteke.
Zergadunak eskatutako dokumentua jaso baino lehen jarduten duenean, 27. artikuluan aurreikusitako atzeratutako aurkezpenagatik gehigarria aplikatzen da. Gehigarri hau %1ekoa da, eta atzerapen oso bakoitzeko beste %1 bat gehitzen zaio.
Lehen hamabi hilabeteetan ez da atzerapen-interesik eskatzen eta ez da zigorrik ezartzen. Urte bat igarotzen bada, gehikuntza %15ekoa izaten da eta interesak hasten dira hamabi hilabete horien amaieratik hurrengo egunean.
Eszenatokia aldatzen da Hacienda aurreratzen bada. Agencia Tributaria-k egiaztapen-prozedura bat hasi dezake, adierazpena berrikusi eta ordaindu gabeko kuota eta interesak eskatu. Halaber, zigorraren espediente bat ireki dezake.
Lege Orokor Tributarioan ezarritako zigorrak, zor tributario bat ordaindu gabe uzteagatik, oro har, orain ez ordaindutako zenbatekoaren %50etik hasten da eta %150era iritsi daiteke, irregulartasuna larriagotzen duten inguruabarrak daudenean. Azken zenbakia zenbatekoaren, kontribuyenteen jokabidearen, ezkutatzeen existentziaren eta kasuaren beste inguruabarren araberakoa da. Ez da omisio guztiek automatikoki zigorrik maximoa ekartzen, baina eskatzen dena itxaroteak aukera kentzen dio boluntarioen gehikuntza sistemara atxikitzeko.
Termino sinpleetan, akats berak kostu nahiko murriztua izan dezake jabeak bere kabuz zuzentzen badu edo faktura askoz handiago batean amaitu daiteke Administrazioa hori aurkitzen badu.
Hacienda errenta bat aitortzen du etxea alokatu gabe dagoenean
Jabeak bere gozamenerako soilik bideratutako bigarren etxebizitza ondasun higiezinen ekintza ekonomikoetara ez lotutako atalean sartu behar da.
Kasuen honetan alokairu eza ez da deklaratzen. Aplikatzen dena higiezinen errenten imputazioa da, IRPF Legearen 85. artikuluan araututa. Jabeak ez den etxebizitza bat izateagatik eta errentak sortzen ez dituen hiri-ondasun bat izateagatik, jabeak eskuratutako errenta fiskala da.
Oro har, imputatutako errenta katastralen balioaren %2 da. Portzentajea %1,1era murrizten da balioa balorazio kolektibo orokor baten bidez berrikusi denean, 2012ko urtarrilaren 1etik indarrean sartu zen, 2025eko Errentaren arauekin bat etorriz. Agencia Tributaria-k bi portzentajeak espresuki jasotzen ditu.
Hautatutako zenbatekoa ez da ordaindu beharreko zerga, baizik eta oinarrizko errenta gehigarri bat, oinarrizko zergaren oinarria handitzen duena eta kontribuyente bakoitzari dagokion marjinal tasa ordaintzen duena.
Adibidez, 75.000 euroko balio katastrala duen bigarren etxebizitza bat ez bada berrikusi, 1.500 euroko errenta inposatua sortuko luke. Jabeak %30eko marjinal tasa badu, bere adierazpenaren inpaktua 450 euro ingurukoa izango litzateke.
Modalitate honetan ez dira higiezinaren gastu arruntak deskontatu daitezke. Jabeak IBI, komunitate kuotak, aseguruen, konponketen edo horniduren gastuak ez ditu etxebizitza bere esku izateagatik deskontatu ahal.
Inposaketa kalkulatu behar da jabetzaren portzentajea eta higiezina eskuragarri egon den egun kopurua kontuan hartuta. Etxebizitza urtea erdian erosi edo saldu bada, edo alokairuan egon bada urteko zati batean, kalkulua proportzionalki egiten da.
Udako alokairuak zer aldatzen duen
Fiskal tratamendua desberdina da etxea alokairuan eskaintzen denean aste batzuetan. Lortutako irabaziak higiezin kapitalaren errentatzat deklaratu behar dira eta IRPFko oinarrira integratzen dira beste errentekin batera, lanetik datozenak bezala.
Kasuan, urtea fiskalki bi alditan banatzen da:
-
Etxebizitza alokairuan egon den egunetan alokairuarekin lotutako irabaziak eta deskontatu daitezkeen gastuak deklaratzen dira.
-
Jabeak eskuragarri izan zuen egunetan higiezin errenten inposaketa proportzionalki aplikatzen da.
Alokairu epean benetan deskontatu daitezkeen gastuen artean IBIren parte proportzionala, zabor tasak, komunitatea, aseguruen, zenbait hornidura, finantzaketaren interesak, amortizazioa eta kontserbazio eta konponketa gastuak daude. Alokairu egunetan lotuta dagoen partea bakarrik deskontatu daiteke, ez urteko gastu osoa, higiezina aste batzuk alokairuan egon bada.
Gainera, turismo edo opor alokairuak ez du alokairu jakin batzuetarako aurreikusitako murrizketaz onuratu ahal, alokairuaren beharrizan iraunkorra asetzeko. Murrizketa hori oporretako egonaldira aplikatzea deklarazio mota honetan detektatutako akatsetako bat da.
Turismo alokairua, zaintza handiagoa azpian
Irabazi ha ocultatzeko marjina murriztu egin da informazio betebehar berrien ezarpenarekin. Plataforma digitalen operadoreek Agencia Tributariari erabiltzaileen egindako jarduerei buruzko datuak eman behar dizkiete 238 eredua erabiliz, DAC7 europar direktibatik eratorria. Informazioak titularraren identifikazioa, higiezina eta ordaindutako edo jasotako kopuruak barne hartzen ditu, Agencia Tributariak zehazten duen bezala.
Horri 2026ko Zerga eta Aduana Kontrol Plana gehitzen zaio. Martxoan BOE-n argitaratutako bere irizpideek, Ogasunaren lehentasunen artean, turismo eta denboraldiko alokairuen kontrola barne hartzen dute, bereziki plataforma bidez kudeatutakoak. Agentziak informazio digitalaren analisia eta alokatutako higiezinak deklaratu ez diren irabaziak detektatzeko aurrez aurreko ekintzak kontemplatzen ditu. Neurriak 2026ko Zerga Kontrol Planean jasotzen dira.
"Garrantzitsua da gure bizitokiak nola deklaratu behar diren ondo jakitea, erabilera pertsonalerako izan ala alokatutakoak izan. Akats batean deklaratuz gero, atzerapen interesak ordaintzera edo Ogasunaren aldetik zehapen prozedura batera aurre egin beharko dugu", ohartarazi du Enrique García, TaxDown-eko zuzendari nagusi eta sortzaileetako bat.
Orain bigarren etxebizitza baten falta detektatzen duenari gomendioa da ez itxarotea. Akatsa borondatez zuzentzeak ordaindu beharreko kuota saihesten ez du, baina ahaztura nahiko ohikoa zigor handi batean bihurtzea ekiditzen lagun dezake.