Les travailleurs indépendants et les entreprises qui n'ont pas domicilié la TVA correspondante au troisième trimestre de 2026 ont encore le temps de se conformer à l'administration fiscale sans soumettre la déclaration hors délai. Bien que le jeudi 15 octobre ait marqué la fin de la période générale pour ordonner le paiement par domiciliation bancaire, l'Agence fiscale maintient ouvert jusqu'au mardi 20 octobre le délai de présentation des principales auto-liquidations trimestrielles.
Avoir laissé passer le 15 empêche d'utiliser la domiciliation ordinaire pour ces modèles, mais cela ne constitue pas, à lui seul, un manquement fiscal. Les contribuables peuvent payer par d'autres moyens et soumettre leur déclaration dans le délai légal, tant qu'ils complètent correctement les deux démarches.
Le 20 octobre expire le délai pour présenter la TVA trimestrielle (modèle 303), les paiements fractionnés de l'IRPF des travailleurs indépendants (130 et 131) et les déclarations de retenues (111, 115 et 123). Le délai pour le deuxième paiement fractionné de l'Impôt sur les Sociétés (202), soumis aux obligations spécifiques de chaque entreprise, prend également fin.
Comment payer la TVA après le 15 octobre
Les contribuables qui n'ont pas domicilié leur déclaration peuvent effectuer le paiement via le site électronique de l'Agence fiscale, sans avoir besoin de se rendre dans une agence bancaire. La première étape consiste à accéder au formulaire de l'impôt correspondant, sélectionner l'exercice 2026 et la période de liquidation et remplir les données nécessaires pour calculer le montant à verser.
Une fois l'auto-liquidation préparée, l'administration fiscale permet d'effectuer le paiement depuis le formulaire lui-même ou via la section "Payer, reporter et consulter" de son site électronique. Le paiement peut être effectué par prélèvement sur compte, carte bancaire ou Bizum, bien que les options disponibles dépendent du modèle et de l'opération.
Avant de confirmer le paiement, il est conseillé de vérifier que le NIF, le modèle, l'exercice, la période et le montant soient corrects. Après avoir autorisé l'opération, le contribuable obtient un Numéro de Référence Complet (NRC), un code de 22 caractères qui atteste du paiement et permet de l'associer à la déclaration.
Si le paiement est effectué depuis le formulaire, le NRC peut être incorporé automatiquement. Dans le cas contraire, il faudra l'introduire ou le récupérer avant de cliquer sur "Signer et envoyer" et de confirmer la présentation.
Payer l'impôt ne signifie pas que la déclaration a été soumise. Pour se conformer à l'administration fiscale, il est nécessaire de finaliser l'envoi et de conserver le justificatif de présentation émis par l'Agence fiscale, sur lequel figurent la date, l'heure et le numéro d'enregistrement.
Il est également possible d'obtenir le NRC par l'intermédiaire d'une entité financière partenaire et de l'utiliser par la suite pour présenter l'auto-liquidation. Certaines déclarations admettent, en outre, le paiement par virement depuis des comptes d'entités non partenaires, bien que cette alternative nécessite une procédure spécifique et que le dépôt ne soit pas considéré comme effectué tant que l'administration fiscale n'a pas reçu les fonds.
Les modèles à soumettre avant le 20 octobre
Le modèle 303 concerne l'auto-liquidation de la TVA correspondant au troisième trimestre pour les contribuables soumis à une liquidation trimestrielle. Il ne doit pas être confondu avec la TVA mensuelle de septembre, dont le délai de présentation se termine le 30 octobre.
Les travailleurs indépendants qui effectuent des paiements fractionnés de l'IRPF doivent utiliser le modèle 130, lorsqu'ils sont imposés selon le régime de l'estimation directe et sont tenus de le soumettre, ou le 131, s'ils exercent des activités sous le régime de l'estimation objective. Il existe des exceptions, notamment pour certains professionnels dont les revenus sont déjà majoritairement soumis à retenue.
Les déclarations de retenues arrivent également à échéance. Le modèle 111 est utilisé pour celles pratiquées sur les revenus du travail et certaines activités économiques ; le 115, pour celles correspondant à certains loyers de biens immobiliers urbains, et le 123, pour les retenues sur certains revenus du capital mobilier. Le délai concerne à la fois les déclarations du troisième trimestre et les mensuelles de septembre, selon le contribuable.
Dans le cas des sociétés, octobre est le mois du deuxième paiement fractionné de l'Impôt sur les Sociétés. Les entités obligées doivent soumettre le modèle 202, tandis que les groupes fiscaux utilisent le 222. L'obligation de soumettre ces modèles dépend des circonstances et du régime applicable à chaque entreprise.
Calendrier fiscal d'octobre 2026
| Modèle | Obligation | Fin de domiciliation | Fin de présentation |
|---|---|---|---|
| 303 | TVA du troisième trimestre | 15 octobre | 20 octobre |
| 130 | IRPF en estimation directe, troisième trimestre | 15 octobre | 20 octobre |
| 131 | IRPF en modules, troisième trimestre | 15 octobre | 20 octobre |
| 111 | Retenues sur travail et activités économiques, troisième trimestre ou septembre pour les déclarants mensuels | 15 octobre | 20 octobre |
| 115 | Retenues sur certains loyers urbains, troisième trimestre ou septembre pour les déclarants mensuels | 15 octobre | 20 octobre |
| 123 | Retenues sur certains revenus du capital mobilier, troisième trimestre ou septembre pour les déclarants mensuels | 15 octobre | 20 octobre |
| 202 | Deuxième paiement fractionné de l'Impôt sur les Sociétés | 15 octobre | 20 octobre |
| 222 | Paiement fractionné de groupes fiscaux | 15 octobre | 20 octobre |
| 303 mensuel | TVA de septembre | 27 octobre | 30 octobre |
Les impôts qui peuvent être reportés en cas de manque de liquidités
Tous les contribuables ne peuvent pas payer leurs impôts à l'échéance. L'administration fiscale permet de reporter ou de fractionner certaines dettes lorsqu'il existe des difficultés économiques transitoires, bien que cette possibilité ne s'applique pas à tous les impôts.
La demande peut être traitée depuis le site électronique de l'Agence fiscale, en présentant l'auto-liquidation avec reconnaissance de dette et demande de report, ou depuis la section "Payer, reporter et consulter". L'intéressé devra identifier le montant restant, expliquer les raisons de sa demande et proposer les dates auxquelles il envisage d'effectuer les paiements.
Les demandes jusqu'à 50 000 euros peuvent être exemptées de fournir des garanties, conformément aux conditions établies et en tenant compte des dettes qui doivent être comptées ensemble. Cette exonération ne signifie pas que l'administration fiscale accorde automatiquement le report ni que le contribuable soit exempt d'intérêts.
Dans le cas de la TVA, la Loi Générale des Impôts établit des restrictions pour reporter les montants facturés aux clients. En règle générale, ces dettes sont non reportables, sauf si il est dûment justifié que les montants n'ont pas été effectivement perçus, sans préjudice des particularités applicables au traitement de certaines demandes.
Par exemple, un travailleur indépendant qui a émis plusieurs factures au cours du trimestre et n'a toujours pas été payé pourra étudier la possibilité de demander le report de la TVA correspondante, en fournissant la documentation appropriée. Cependant, le manque de solde sur le compte bancaire ne permet pas, à lui seul, de reporter toute somme déclarée dans le modèle 303.
Les restrictions sont plus strictes pour les retenues déclarées par les modèles 111, 115 et 123, dont les dettes ont un caractère inéligible en général. Les paiements fractionnés de l'impôt sur les sociétés, comme ceux correspondant au modèle 202, ne peuvent pas non plus être reportés.
En revanche, les travailleurs indépendants tenus de présenter les modèles 130 et 131 peuvent demander le report ou le fractionnement de leurs paiements à compte de l'IRPF, soumis aux conditions établies par le fisc.
Les conséquences de la présentation ou du paiement hors délai
Présenter la déclaration après le 20 octobre peut entraîner une majoration ou une sanction, selon le type de manquement et si le fisc a précédemment réclamé la dette.
Lorsque une auto-liquidation avec un résultat à payer est présentée hors délai sans demande préalable, la Loi Générale des Impôts prévoit une majoration de 1% plus un autre 1% pour chaque mois complet de retard. Une fois douze mois complets écoulés depuis la fin du délai, la majoration passe à 15%, à laquelle s'ajoutent les intérêts de retard correspondants dans les termes légalement prévus.
Par exemple, un travailleur indépendant qui doit payer 1.000 euros de TVA et présente la déclaration au cours du premier mois suivant l'échéance ferait face initialement à une majoration de 10 euros, sans préjudice des éventuelles réductions légales.
La situation change lorsque le contribuable présente la déclaration dans le délai, mais ne paie pas ni ne demande valablement un report. Dans ce cas, le fisc peut engager la recouvrement exécutif et exiger les majorations prévues pour cette phase, qui peuvent être de 5%, 10% ou 20%, selon le moment où la dette est réglée.
Même les déclarations sans montant à payer peuvent donner lieu à des sanctions si elles sont présentées hors délai. Dans tous les cas, ne pas disposer de liquidités n'exempte pas de présenter l'auto-liquidation avant le 20 octobre.