Les travailleurs indépendants peuvent réduire le montant des impôts qu'ils paient chaque année en déduisant certaines dépenses liées à leur activité professionnelle. Cependant, tout n'est pas permis : l'administration fiscale exige que la dépense soit liée à l'entreprise, correctement justifiée et enregistrée dans la comptabilité.
Voici les principales dépenses déductibles que les indépendants peuvent appliquer en 2026.
Cotisations des indépendants
La cotisation mensuelle à la Sécurité Sociale est l'une des dépenses déductibles les plus courantes. Les cotisations aux mutuelles professionnelles peuvent également être déduites lorsqu'elles remplacent le RETA.
Location du local ou bureau
Si l'indépendant exerce son activité dans un local loué, le montant du loyer peut être déduit intégralement.
Lorsqu'il travaille depuis chez lui, il pourra déduire la partie proportionnelle du logement préalablement communiquée à l'administration fiscale comme lieu de travail.
Fournitures
Les indépendants qui travaillent depuis leur domicile peuvent déduire une partie des dépenses de :
- Électricité.
- Eau.
- Gaz.
- Internet.
- Téléphone.
La déduction est calculée en appliquant le pourcentage du logement destiné à l'activité professionnelle et, par la suite, le pourcentage prévu par la réglementation fiscale.
Matériel de bureau et équipements informatiques
Sont déductibles les achats nécessaires pour développer l'activité :
- Ordinateurs.
- Moniteurs.
- Imprimantes.
- Téléphones mobiles professionnels.
- Logiciels.
- Matériel de papeterie.
Les biens de plus grande valeur peuvent être amortis sur plusieurs exercices.
Véhicule et carburant
Ils ne peuvent être déduits que lorsque le véhicule est affecté à l'activité économique ou que la réglementation le permet.
C'est courant dans des activités telles que :
- Transporteurs.
- Commerciaux.
- Taxis.
- Auto-écoles.
- Livreurs.
Dans d'autres cas, l'administration fiscale exige généralement des preuves que l'utilisation est exclusivement professionnelle.
Indemnités et entretien
Les indépendants peuvent déduire certaines dépenses de nourriture lorsque :
- Elles sont engagées pendant l'activité.
- Elles sont payées par des moyens électroniques.
- Elles sont réalisées dans des établissements de restauration.
- Elles respectent les limites fixées par la réglementation.
Voyages et hébergement
Les déplacements liés à l'activité sont également déductibles :
- Billets de train.
- Avion.
- Taxi.
- Hôtel.
- Péages.
- Parkings.
Tant qu'il existe un lien direct avec le travail.
Assurances
Parmi les assurances déductibles figurent :
- Assurance responsabilité civile.
- Assurance du local.
- Assurance du véhicule professionnel.
- Assurance maladie de l'indépendant et de certains membres de la famille, dans les limites légales.
Formation
Les cours, masters, congrès et séminaires liés à l'activité professionnelle peuvent également être déduits.
Services professionnels
Les honoraires de :
- Gestionnaires.
- Conseils fiscaux.
- Avocats.
- Notaires.
- Auditeurs.
Publicité et marketing
Les dépenses destinées à attirer des clients réduisent également la base imposable :
- Campagnes publicitaires.
- Conception de sites web.
- Réseaux sociaux.
- Référencement SEO.
- Cartes de visite.
- Matériel promotionnel.
Dépenses financières
Les intérêts dérivés de prêts destinés à l'activité professionnelle, ainsi que certaines commissions bancaires, sont déductibles.
Quels sont les exigences de l'administration fiscale ?
Pour qu'une dépense puisse être déduite, elle doit remplir trois conditions de base :
- Être liée à l'activité économique.
- Disposer d'une facture ou d'un document justificatif valide.
- Être enregistré dans la comptabilité ou dans les livres de dépenses.
Si l'une de ces conditions est manquante, l'administration fiscale peut rejeter la déduction lors d'un contrôle.
Quelles dépenses ne sont généralement pas acceptées ?
Parmi les dépenses qui posent le plus de problèmes, on trouve :
- Achats à usage personnel.
- Vêtements de ville (sauf uniformes ou vêtements obligatoires).
- Amendes et sanctions.
- Dépenses sans facture.
- Vacances ou voyages privés.
Dans ces cas, l'Agence fiscale considère généralement qu'il n'existe pas de lien suffisant avec l'activité professionnelle.