Los trabajadores autónomos pueden reducir el importe de los impuestos que pagan cada año deduciendo determinados gastos relacionados con su actividad profesional. Sin embargo, no todo vale: Hacienda exige que el gasto esté vinculado al negocio, correctamente justificado y registrado en la contabilidad.
Estos son los principales gastos deducibles que pueden aplicar los autónomos en 2026.
Cuotas de autónomos
La cuota mensual a la Seguridad Social es uno de los gastos deducibles más habituales. También pueden deducirse las cuotas a mutualidades profesionales cuando sustituyen al RETA.
Alquiler del local o despacho
Si el autónomo desarrolla su actividad en un local alquilado, el importe del alquiler puede deducirse íntegramente.
Cuando trabaja desde casa, podrá deducir la parte proporcional de la vivienda previamente comunicada a Hacienda como lugar de trabajo.
Suministros
Los autónomos que trabajan desde su domicilio pueden deducirse parte de los gastos de:
- Electricidad.
- Agua.
- Gas.
- Internet.
- Teléfono.
La deducción se calcula aplicando el porcentaje de la vivienda destinado a la actividad profesional y, posteriormente, el porcentaje previsto por la normativa fiscal.
Material de oficina y equipos informáticos
Son deducibles las compras necesarias para desarrollar la actividad:
- Ordenadores.
- Monitores.
- Impresoras.
- Teléfonos móviles profesionales.
- Software.
- Material de papelería.
Los bienes de mayor valor pueden amortizarse durante varios ejercicios.
Vehículo y combustible
Solo pueden deducirse cuando el vehículo está afecto a la actividad económica o la normativa lo permite.
Es habitual en actividades como:
- Transportistas.
- Comerciales.
- Taxistas.
- Autoescuelas.
- Repartidores.
En otros casos, Hacienda suele exigir pruebas de que el uso es exclusivamente profesional.
Dietas y manutención
Los autónomos pueden deducirse determinados gastos de comida cuando:
- Se producen durante la actividad.
- Se pagan mediante medios electrónicos.
- Se realizan en establecimientos de hostelería.
- Se respetan los límites fijados por la normativa.
Viajes y alojamiento
También son deducibles los desplazamientos relacionados con la actividad:
- Billetes de tren.
- Avión.
- Taxi.
- Hotel.
- Peajes.
- Aparcamientos.
Siempre que exista una relación directa con el trabajo.
Seguros
Entre los seguros deducibles figuran:
- Seguro de responsabilidad civil.
- Seguro del local.
- Seguro del vehículo profesional.
- Seguro médico del autónomo y determinados familiares, dentro de los límites legales.
Formación
Los cursos, másteres, congresos y seminarios relacionados con la actividad profesional también pueden deducirse.
Servicios profesionales
Se incluyen los honorarios de:
- Gestorías.
- Asesorías fiscales.
- Abogados.
- Notarios.
- Auditores.
Publicidad y marketing
Los gastos destinados a captar clientes también reducen la base imponible:
- Campañas publicitarias.
- Diseño web.
- Redes sociales.
- Posicionamiento SEO.
- Tarjetas de visita.
- Material promocional.
Gastos financieros
Son deducibles los intereses derivados de préstamos destinados a la actividad profesional, así como determinadas comisiones bancarias.
¿Qué requisitos exige Hacienda?
Para que un gasto pueda deducirse debe cumplir tres condiciones básicas:
- Estar relacionado con la actividad económica.
- Disponer de factura o documento justificativo válido.
- Estar registrado en la contabilidad o en los libros de gastos.
Si falta alguno de estos requisitos, Hacienda puede rechazar la deducción durante una comprobación.
¿Qué gastos no suelen aceptarse?
Entre los gastos que generan más problemas destacan:
- Compras de uso personal.
- Ropa de calle (salvo uniformes o prendas obligatorias).
- Multas y sanciones.
- Gastos sin factura.
- Vacaciones o viajes privados.
En estos casos, la Agencia Tributaria suele considerar que no existe una vinculación suficiente con la actividad profesional.