Els treballadors autònoms poden reduir l'import dels impostos que paguen cada any deduïnt determinats gastos relacionats amb la seva activitat professional. No obstant això, no tot val: Hisenda exigeix que la despesa estigui vinculada al negoci, correctament justificada i registrada en la comptabilitat.
Aquests són els principals gastos deduïbles que poden aplicar els autònoms en 2026.
Quotes d'autònoms
La quota mensual a la Seguretat Social és un dels gastos deduïbles més habituals. També es poden deduir les quotes a mutualitats professionals quan substitueixen al RETA.
Lloguer del local o despatx
Si l'autònom desenvolupa la seva activitat en un local llogat, l'import del lloguer pot deduir-se íntegrament.
Quan treballa des de casa, podrà deduir la part proporcional de l'habitatge prèviament comunicada a Hisenda com a lloc de treball.
Subministraments
Els autònoms que treballen des del seu domicili poden deduir-se part dels gastos de:
- Electricitat.
- Aigua.
- Gas.
- Internet.
- Telèfon.
La deducció es calcula aplicant el percentatge de l'habitatge destinat a l'activitat professional i, posteriorment, el percentatge previst per la normativa fiscal.
Material d'oficina i equips informàtics
Són deduïbles les compres necessàries per desenvolupar l'activitat:
- Ordinadors.
- Monitors.
- Impressoras.
- Telèfons mòbils professionals.
- Programari.
- Material de papereria.
Els béns de major valor poden amortitzar-se durant diversos exercicis.
Vehicle i combustible
Només es poden deduir quan el vehicle està afecte a l'activitat econòmica o la normativa ho permet.
És habitual en activitats com:
- Transportistes.
- Comercials.
- Taxistes.
- Autoescoles.
- Repartidors.
En altres casos, Hisenda sol exigir proves que l'ús és exclusivament professional.
Dietes i manutenció
Els autònoms poden deduir-se determinats gastos de menjar quan:
- Es produeixen durant l'activitat.
- Es paguen mitjançant mitjans electrònics.
- Es realitzen en establiments d'hostaleria.
- Es respecten els límits fixats per la normativa.
Viatges i allotjament
També són deduïbles els desplaçaments relacionats amb l'activitat:
- Bitllets de tren.
- Avió.
- Taxi.
- Hotel.
- Peatges.
- Aparcaments.
Sempre que existeixi una relació directa amb la feina.
Assegurances
Entre les assegurances deduïbles figuren:
- Assegurança de responsabilitat civil.
- Assegurança del local.
- Assegurança del vehicle professional.
- Assegurança mèdica de l'autònom i determinats familiars, dins dels límits legals.
Formació
Els cursos, màsters, congressos i seminaris relacionats amb l'activitat professional també es poden deduir.
Serveis professionals
Se solen incloure els honoraris de:
- Gestories.
- Assessories fiscals.
- Advocats.
- Notaris.
- Auditors.
Publicitat i màrqueting
Les despeses destinades a captar clients també redueixen la base imposable:
- Campanyes publicitàries.
- Disseny web.
- Xarxes socials.
- Posicionament SEO.
- Targetes de visita.
- Material promocional.
Despeses financeres
Són deduïbles els interessos derivats de préstecs destinats a l'activitat professional, així com determinades comissions bancàries.
Quins requisits exigeix Hisenda?
Perquè una despesa pugui deduir-se ha de complir tres condicions bàsiques:
- Estar relacionat amb l'activitat econòmica.
- Disposar de factura o document justificatiu vàlid.
- Estar registrat en la comptabilitat o en els llibres de despeses.
Si falta algun d'aquests requisits, Hisenda pot rebutjar la deducció durant una comprovació.
Quines despeses no solen acceptar-se?
Entre les despeses que generen més problemes destaquen:
- Compras d'ús personal.
- Roba de carrer (excepte uniformes o peces obligatòries).
- Multes i sancions.
- Despeses sense factura.
- Vacances o viatges privats.
En aquests casos, l'Agència Tributària sol considerar que no hi ha una vinculació suficient amb l'activitat professional.