Novembre commence sans la baisse de la TVA sur l’électricité que le Gouvernement avait prévue pour alléger le renchérissement de l’énergie. L’Exécutif a approuvé le 29 septembre dernier un mécanisme qui permet de réduire de 21 % à 10 % la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) appliquée à certains approvisionnements d’électricité et de gaz naturel, mais cette mesure n’entre pas automatiquement en vigueur. Pour l’activer, il est nécessaire que les prix de chaque approvisionnement aient augmenté de plus de 15 % par rapport au même mois de l’année précédente.
La condition est inscrite dans le Real Decreto-ley 25/2026, du 29 septembre, approuvé dans le cadre du Plan Intégral de Réponse à la Crise au Moyen-Orient et validé par la Diputación Permanente del Congreso le 16 octobre. La réglementation établit deux périodes d’application possible : novembre et décembre, bien que chacune dépende d’une donnée d’inflation différente.
Dans le cas de l’électricité, la condition pour novembre n’a pas été remplie. Selon les données définitives de l’Instituto Nacional de Estadística (INE), publiées le 14 octobre, le prix de l’électricité a enregistré en septembre une hausse en glissement annuel de 11,4 %, en dessous du seuil légal de 15 %. Par conséquent, la facture d’électricité maintient de manière générale la TVA de 21 %, tandis que l’Impôt Spécial sur l’Électricité continue à son taux ordinaire.
Que doit-il se passer pour que la TVA sur l’électricité baisse à 10 %
Le mécanisme approuvé par le Gouvernement établit une condition précise : l’IPC de l’électricité doit dépasser de plus de 15 % celui enregistré le même mois de l’année précédente. Il ne suffit pas que la facture d’un consommateur ait augmenté ni que le prix de gros de l’énergie augmente pendant quelques jours.
Pour déterminer s’il convenait d’appliquer la baisse en novembre, la réglementation prend comme référence l’évolution de l’IPC de l’électricité entre septembre 2025 et septembre 2026. L’augmentation s’étant située à 11,4 %, la condition n’a pas été atteinte.
La différence est importante car l’IPC général de septembre était de 4,9 %, mais cet indicateur ne détermine pas non plus directement l’application de la mesure. La loi se réfère expressément à l’indice spécifique de l’électricité publié par l’INE.
Si le seuil avait été dépassé, la TVA réduite de 10 % aurait bénéficié aux titulaires de contrats d’électricité avec une puissance souscrite égale ou inférieure à 10 kilowatts (kW), indépendamment du fait qu’ils relèvent d’un tarif réglementé ou du marché libre.
La norme prévoit également les bénéficiaires du bonus social électrique qui ont reconnu la condition de consommateurs vulnérables sévères ou de vulnérables sévères en risque d'exclusion sociale, même lorsque leur puissance souscrite dépasse la limite générale établie.
Cependant, comme le mécanisme n'a pas été activé en novembre, ces conditions ne génèrent pas à elles seules une réduction de la TVA. Les remises propres au bonus social sont une mesure différente et restent soumises à leurs conditions correspondantes.
Ce qui se passe avec la TVA du gaz naturel en novembre
Le gaz naturel dispose d'une clause de réduction de la TVA équivalente à celle de l'électricité, mais elle est vérifiée de manière indépendante. L'article 18 du Real Decreto-ley 25/2026 établit que l'impôt pourra passer de 21% à 10% si l'IPC spécifique du gaz naturel de septembre 2026 dépasse de plus de 15% le niveau enregistré en septembre 2025.
Par conséquent, la hausse de l'électricité ne détermine pas la TVA du gaz, ni l'inverse. Chaque produit dispose de son propre indicateur et doit remplir séparément l'exigence établie par la loi.
La mesure comprend également, sous la condition liée à l'IPC du gaz naturel, les briquettes et les pellets issus de la biomasse ainsi que le bois destiné au chauffage, des produits particulièrement importants pour de nombreux foyers pendant les mois d'hiver.
Dans son rapport économique d'octobre, le Banco de España ne prévoyait pas l'activation des réductions fiscales de l'électricité, du gaz et du bois de chauffage. En conséquence, il ne faut pas tenir pour acquis que ces approvisionnements bénéficieront d'une TVA de 10% simplement parce que le Gouvernement a approuvé la possibilité de l'appliquer.
En outre, l'Exécutif a introduit d'autres mesures pour contenir l'impact de la hausse du gaz, en particulier sur la Tarifa de Último Recurso (TUR). Néanmoins, limiter ou retarder l'augmentation d'un tarif réglementé est différent de réduire la TVA, puisque les deux décisions affectent des concepts distincts de la facture.
L'Impôt Spécial sur l'Électricité ne baisse pas non plus à 0,5%
La TVA n'est pas le seul impôt qui peut influer sur la facture électrique. Le Real Decreto-ley prévoit également de réduire l'Impôt Spécial sur l'Électricité de 5,11269632% à 0,5% pendant novembre et décembre, à condition que la même exigence d'inflation soit remplie.
En particulier, pour novembre, il est exigé que l'IPC électrique de septembre ait augmenté de plus de 15% en glissement annuel. Comme l'augmentation a été de 11,4%, cette deuxième réduction fiscale ne s'applique pas non plus.
L'Agence Tributaria confirme que le taux correspondant à novembre reste de 5,11269632%, tandis que la possible réduction en décembre dépendra de l'IPC d'octobre.
Dans le cas où la taxe serait réduite à 0,5 %, la réglementation oblige à respecter des minimums de taxation. Pour les usages domestiques, le montant ne peut être inférieur à un euro par mégawatt heure (MWh), tandis que certains usages professionnels bénéficient d'un minimum de 0,5 euro par MWh.
L'application simultanée d'une TVA plus basse et d'une taxe électrique moindre pourrait réduire la somme totale payée par les consommateurs, bien que l'économie dépende de la consommation et des composantes incluses dans la facture.
Combien pourrait économiser un foyer si la TVA passait de 21 % à 10 %
La baisse de la TVA peut se traduire par une économie immédiate à condition que le prix hors taxes reste stable. Pour chaque 100 euros de base imposable, le consommateur paie actuellement 21 euros de TVA. Avec un taux réduit de 10 %, ce montant serait de 10 euros.
Ainsi, une fourniture avec une base imposable de 100 euros passerait de coûter 121 euros à 110 euros, ce qui représente une économie de 11 euros, équivalente à environ 9,1 % du montant précédent.
Par exemple, pour une base imposable de 60 euros, le coût avec une TVA de 21 % serait de 72,60 euros. Si une TVA de 10 % était appliquée, il passerait à 66 euros, avec une économie de 6,60 euros.
Ces calculs sont des exemples théoriques, car la facture réelle peut inclure des postes avec des traitements fiscaux différents. De plus, une réduction de la taxe ne garantit pas que le montant final diminuera si, durant la même période, le prix de l'énergie ou la consommation augmente.
L'Organisation de consommateurs et d'usagers (OCU) a signalé que la facture électrique d'un foyer moyen bénéficiant du Prix volontaire pour le petit consommateur (PVPC) a atteint 92,44 euros en octobre, soit 7,2 % de plus qu'en septembre et 28 % au-dessus du même mois de 2025. Ces données reflètent que l'évolution des prix peut avoir un impact considérable même sans changements fiscaux.
La TVA de l'électricité et du gaz pourra-t-elle baisser en décembre ?
La possibilité de rétablir les allègements fiscaux reste ouverte pour décembre 2026. Cependant, cette fois-ci, les données d'inflation d'octobre seront utilisées, que l'INE publiera de manière définitive à la mi-novembre.
Le mécanisme sera identique à celui appliqué ce mois-ci : si l’IPC de l’électricité d’octobre dépasse de plus de 15 % celui enregistré en octobre 2025, la TVA pourra être réduite à 10 % durant décembre pour les fournitures électriques qui remplissent les conditions légales.
Dans ce même cas, l’Impôt spécial sur l’électricité serait également réduit à 0,5 %, dans le respect des minimums établis. De son côté, le gaz naturel devra remplir son propre seuil d’inflation pour bénéficier d’une TVA réduite.
Par conséquent, le fait qu’en novembre la baisse de l’électricité n’ait pas été activée n’empêche pas qu’elle puisse être appliquée durant décembre. Les deux décisions répondent à des périodes de référence différentes et ne dépendent pas d’une prorogation automatique des conditions précédentes.
Comment savoir quelle TVA vous est facturée sur la facture
Les consommateurs peuvent vérifier le taux d’imposition appliqué directement sur la facture de leur compagnie d’électricité ou de gaz. La facture doit identifier la base imposable, le pourcentage de TVA correspondant et le montant de l’impôt, de sorte que l’utilisateur puisse vérifier ce que cela représente dans le total.
Sur la facture de l’électricité apparaît également l’Impôt spécial sur l’électricité, qui frappe certains composants de la fourniture et est calculé avant l’application de la TVA correspondante.
Lorsqu’une facture comprend des consommations de périodes avec des taux d’imposition différents, l’application de la réglementation peut dépendre des règles fiscales sur l’exigibilité de la fourniture, de sorte qu’il ne faut pas supposer que toutes les factures émises en un mois ont nécessairement le même traitement.
Si le consommateur estime qu’un pourcentage incorrect lui a été appliqué, il peut demander une clarification à son fournisseur et, le cas échéant, déposer une réclamation.
Quelles mesures restent en vigueur pour alléger la facture énergétique
Bien que les baisses fiscales ne soient pas activées en novembre pour l’électricité, les consommateurs vulnérables peuvent continuer à bénéficier des aides spécifiques prévues dans le bonus social électrique.
Au cours de 2026, les réductions exceptionnelles de 42,5 % pour les consommateurs vulnérables et de 57,5 % pour les consommateurs vulnérables sévères sont maintenues, applicables aux concepts et aux limites établis par la réglementation du bonus social.
Continuent également les mesures de protection face aux coupures d’approvisionnement pour les foyers qui remplissent les exigences légales. Ces mécanismes sont indépendants des modifications de la TVA et ne requièrent pas que l’inflation énergétique dépasse 15%.
Dans le cas du gaz, le Gouvernement a également approuvé des mesures destinées à contenir temporairement l’augmentation du tarif réglementé TUR, bien que l’OCU avertisse qu’une partie du renchérissement est reportée et pourrait être répercutée lors de révisions ultérieures.
En définitive, novembre 2026 commence sans une baisse générale de la TVA de l’électricité, qui reste à 21% parce que l’inflation électrique de septembre n’a pas atteint le seuil exigé. La réglementation laisse ouverte une nouvelle opportunité pour décembre, mais son application dépendra exclusivement des données officielles d’octobre et du respect des conditions spécifiques de chaque approvisionnement.