Las grandes compañías, es decir, aquellas con más de 5.000 empleados, soportaron en el Impuesto sobre Sociedades de 2024 un tipo efectivo medio del 19,71% sobre la base imponible y del 7,08% sobre su beneficio, los porcentajes más reducidos entre los distintos tipos de empresas.
Estos datos proceden de las cuentas anuales consolidadas del Impuesto sobre Sociedades de 2024, la estadística difundida este jueves por la Agencia Tributaria, que integra la información de las empresas individuales no incluidas en grupos, que presentan el modelo 200, y de los grupos consolidados, que declaran mediante el modelo 220.
En conjunto, las sociedades españolas, sumando grupos y empresas individuales, ingresaron en 2024 un tipo efectivo del 21,78% sobre la base imponible, que se rebaja al 13,11% si se toma como referencia el beneficio. En detalle, los grupos empresariales tributaron a un tipo del 20,79% (9,01% sobre el beneficio), mientras que las sociedades individuales no integradas en grupos lo hicieron al 22,42% (18,13% sobre beneficios).
La estadística pone de manifiesto que estos tipos efectivos se modifican en función del tamaño medido por plantilla, del volumen de facturación o del sector de actividad, entre otros factores. Las corporaciones de mayor dimensión, las que concentran una facturación más elevada y las ligadas al negocio del crédito son las que registran los tipos efectivos más reducidos, tanto sobre la base imponible como sobre el beneficio.
De acuerdo con la Agencia Tributaria, las empresas que superan los 1.000 millones de euros de facturación anual, tanto grupos como no grupos, aplicaron en 2024 un tipo efectivo del 20,64% sobre la base imponible, que se recorta al 8,91% cuando se calcula sobre el resultado contable positivo.
Aunque la mayoría de grandes corporaciones, medidas por volumen de facturación, ya tributan por encima del tipo mínimo del 15% fijado por la normativa para este colectivo, la estadística evidencia que, a medida que disminuye el tamaño empresarial, los tipos efectivos abonados son más elevados.
Son las pymes las que, según los datos de Hacienda, soportan una mayor carga en el Impuesto sobre Sociedades, con un tipo efectivo sobre la base imponible que rebasa el 22,8% y del 18,78% sobre el beneficio.
Los bancos y aseguradoras, por encima del 21% sobre la base imponible
Por tipo de entidad, las 214 entidades de crédito (bancos) pagaron un tipo efectivo del 21,15% sobre la base imponible y de un 7,97% sobre el beneficio en el Impuesto de Sociedades. En el caso de las 242 aseguradoras, el tipo sobre la base imponible fue del 21,59% y del 14,55% sobre el beneficio.
Por su parte, el más de millón y medio de empresas no financieras con actividad en España aplicaron un tipo sobre la base imponible del 21,84% y del 13,86% sobre el beneficio.
Si se desglosa por ramas de actividad, las empresas de servicios sociales y personales y de ocio afrontaron el tipo más alto sobre la base imponible (22,49%), seguidas de las compañías de comercio y comunicaciones (22,21%); construcción y actividades inmobiliarias (21,58%); industria, energía y agricultura (21,48%), y las actividades financieras y servicios a empresas (21,40%).