Os Técnicos do Ministério da Fazenda (Gestha) sublinham que em várias comunidades autônomas é possível deduzir no IRPF até 100% do desembolso realizado em livros didáticos e material escolar com motivo do retorno às aulas, embora cada território fixe seus próprios limites máximos e limiares de renda.
Em concreto, Canárias, Aragão, Astúrias e Baleares contemplam uma dedução de 100% desse tipo de gastos, embora com tetos e restrições de renda distintos. Castilla-La Mancha também permite deduzir 100% pela compra de livros didáticos, enquanto que Extremadura estabelece uma dedução fixa de 15 euros por filho e Murcia permite deduzir 120 euros pela aquisição de material escolar. Por sua vez, a Comunidade de Madrid aplica deduções de 15% sobre os gastos de escolaridade.
Nesse cenário, os Técnicos da Fazenda lembram que as deduções autonômicas vinculadas a gastos educativos, como livros didáticos, uniformes, atividades extracurriculares, creches ou academias, dependem da comunidade na qual o contribuinte tenha sua residência fiscal.
Além disso, cada autonomia define tanto os valores máximos dedutíveis quanto os limites de renda –calculados em função da base tributável– que não podem ser ultrapassados para poder se beneficiar dessas vantagens fiscais.
Benefícios fiscais por academias e atividades extracurriculares
Em relação aos gastos em academias de idiomas e atividades extracurriculares, Gestha lembra que Aragão autoriza uma dedução de 25% em aulas extracurriculares, enquanto que Andaluzia prevê deduções de 15% das quantias pagas no período fiscal por gastos de ensino escolar ou extracurricular de idiomas, informática ou ambos.
Por sua parte, Baleares, Madrid e Murcia também preveem uma dedução de 15% pelo gasto em aulas extracurriculares de idiomas.
Em paralelo, os Técnicos da Fazenda apontam que a escolarização pública até os três anos foi sendo implantada de maneira gratuita de forma progressiva desde o ano letivo 2022-2023. Por esse motivo, os pagamentos por escolaridade e creches privadas das crianças de 0 a 3 anos se somam à dedução estatal por maternidade.
Gestha indica que são "muito habituais", com percentuais diversos, as deduções por esse tipo de gastos em Aragão, Astúrias, Canárias, Cantábria, Castilla-La Mancha, Castilla e Leão, Extremadura, Galícia, Madrid, Murcia, La Rioja e Comunidade Valenciana.
Junto às deduções autonômicas, os Técnicos de Fazenda lembram que a dedução estatal por maternidade para filhos de até três anos inclui também um incremento adicional vinculado aos gastos de custódia em creches ou centros de educação infantil autorizados.
Em concreto, o valor da dedução por maternidade poderá ser incrementado até 1.000 euros adicionais quando o contribuinte que tiver direito à mesma tiver satisfeito durante o período impositivo gastos de custódia do filho menor de três anos em creches ou centros de educação infantil autorizados.
No entanto, a Gestha adverte que apenas um terço das mães com filhos de até três anos aplica a dedução por gastos de custódia em creches ou centros de educação infantil.
Segundo seus dados, apenas 796.576 pessoas cumprem os requisitos de estar inscritas na Segurança Social ou mutualidade ou ter prestações de desemprego para fazer uso da dedução por maternidade, 59%, e delas 437.645 declaram pagar gastos de custódia em creches ou centros de educação infantil.
De acordo com as estatísticas do IRPF de 2024 utilizadas pela Gestha, a dedução por maternidade foi aplicada por 796.576 declarantes, dos quais 723.582 foram mães, com um valor total deduzido de 784,4 milhões de euros e uma quantia média de 985 euros.
Por outro lado, o incremento por gastos em creches ou centros de educação infantil autorizados foi aproveitado por 437.645 declarantes, dos quais 409.718 foram mães, com um valor total deduzido de 251,8 milhões de euros e uma quantia média de 575 euros.