Els Tècnics del Ministeri d'Hisenda (Gestha) subratllen que en diverses comunitats autònomes és possible deduir en l'IRPF fins al 100% del desemborsament realitzat en llibres de text i material escolar amb motiu de la tornada a l'escola, tot i que cada territori fixa els seus propis límits màxims i llindars de renda.
Concretament, Canàries, Aragó, Astúries i Balears contemplen una deducció del 100% d'aquest tipus de despeses, si bé amb topalls i restriccions d'ingressos diferents. Castella-La Manxa també permet deduir el 100% per la compra de llibres de text, mentre que Extremadura estableix una deducció fixa de 15 euros per fill i Múrcia permet deduir 120 euros per l'adquisició de material escolar. Al seu torn, la Comunitat de Madrid aplica deduccions del 15% sobre les despeses d'escolarització.
En aquest escenari, els Tècnics d'Hisenda recorden que les deduccions autonòmiques vinculades a despeses educatives, com llibres de text, uniformes, activitats extraescolars, guarderies o acadèmies, depenen de la comunitat en què el contribuent tingui la seva residència fiscal.
Alhora, cada autonomia defineix tant els imports màxims deduïbles com els límits d'ingressos –calculats en funció de la base imposable– que no es poden sobrepassar per poder beneficiar-se d'aquestes avantatges fiscals.
Beneficis fiscals per acadèmies i activitats extraescolars
En relació amb les despeses en acadèmies d'idiomes i activitats extraescolars, Gestha recorda que Aragó autoritza una deducció del 25% en classes extraescolars, mentre que Andalusia recull deduccions del 15% de les quantitats satisfetes en el període impositiu per despeses d'ensenyament escolar o extraescolar d'idiomes, informàtica o ambdues.
Per la seva banda, Balears, Madrid i Múrcia també preveuen una deducció del 15% pel gasto en classes extraescolars d'idiomes.
En paral·lel, els Tècnics d'Hisenda assenyalen que l'escolarització pública fins als tres anys s'ha anat implantant de manera gratuïta de forma progressiva des del curs 2022-2023. Per aquest motiu, els pagaments per escolarització i guarderies privades dels nens de 0 a 3 anys se sumen a la deducció estatal per maternitat.
Gestha indica que són "molt habituals", amb percentatges diversos, les deduccions per aquest tipus de despeses a Aragó, Astúries, Canàries, Cantàbria, Castella-La Manxa, Castella i Lleó, Extremadura, Galícia, Madrid, Múrcia, La Rioja i Comunitat Valenciana.
Junt amb les deduccions autonòmiques, els Tècnics d'Hisenda recorden que la deducció estatal per maternitat per fills d' fins a tres anys inclou també un increment addicional vinculat a les despeses de custòdia en guarderies o centres d'educació infantil autoritzats.
En concret, l'import de la deducció per maternitat es podrà incrementar fins a 1.000 euros addicionals quan el contribuent que tingui dret a la mateixa hagi satisfet durant el període impositiu despeses de custòdia del fill menor de tres anys en guarderies o centres d'educació infantil autoritzats.
No obstant això, Gestha adverteix que només un terç de les mares amb fills d' fins a tres anys aplica la deducció per despeses de custòdia en guarderies o centres d'educació infantil.
Segons les seves dades, únicament 796.576 persones compleixen els requisits d'estar d'alta a la Seguretat Social o mutualitat o tenir prestacions d'atur per fer ús de la deducció per maternitat, un 59%, i d'elles 437.645 declaren pagar despeses de custòdia en guarderies o centres d'educació infantil.
De conformitat amb les estadístiques de l'IRPF de 2024 utilitzades per Gestha, la deducció per maternitat va ser aplicada per 796.576 declarants, dels quals 723.582 van ser mares, amb un import total deduït de 784,4 milions d'euros i una quantitat mitjana de 985 euros.
Per altra banda, l'increment per despeses en guarderies o centres d'educació infantil autoritzats va ser aprofitat per 437.645 declarants, dels quals 409.718 van ser mares, amb un import total deduït de 251,8 milions d'euros i una quantitat mitjana de 575 euros.