Bonoloto hoy: resultado del jueves 10 de septiembre, complementario y reintegro

En España, un sorteo como la Bonoloto se encuadra en las loterías de ámbito estatal, cuya regulación básica está en la Ley 13/2011, de regulación del juego (BOE Ley 13/2011) y en sus desarrollos reglamentarios, especialmente los Reales Decretos 1613/2011 y 1614/2011 (requisitos técnicos y licencias y registros). Además, el marco de SELAE se completa con su estatuto aprobado por real decreto y con disposiciones posteriores sobre garantías, licencias y juego responsable.

1. Quién puede organizar una “Bonoloto”

La Ley 13/2011 reserva expresamente las loterías de ámbito estatal a determinados operadores designados por la ley, en la práctica:

• Sociedad Estatal Loterías y Apuestas del Estado (SELAE).
• ONCE, con un régimen específico para sus productos.

El propio texto legal establece que estas loterías quedan reservadas a esos operadores y que corresponde al titular del Ministerio competente en materia de Hacienda autorizar su comercialización, fijando, entre otros, el porcentaje destinado a premios, el número y condiciones de los sorteos, los derechos de los participantes y las condiciones de publicidad y protección de menores.

Por tanto, para un sorteo tipo Bonoloto no hay libre acceso de cualquier empresa: solo SELAE (o, en su caso, ONCE en su ámbito) puede explotar ese tipo de producto como lotería estatal. Los operadores privados solo pueden entrar en juegos no reservados mediante el régimen general de licencias de la Ley 13/2011.

2. Título habilitante y procedimiento de autorización

Con carácter general, la Ley 13/2011 somete la actividad de juego a la previa obtención de un título habilitante (licencias y autorizaciones), desarrollado por el Real Decreto 1614/2011:

• Licencias generales y singulares para juegos no reservados (casinos online, apuestas, póker, etc.). Se convocan mediante órdenes ministeriales con pliegos de bases que fijan requisitos y criterios de adjudicación.
• Autorización específica de las actividades de lotería reservadas. El real decreto regula, dentro de su título sobre autorizaciones, el procedimiento para las actividades sometidas a reserva, lo que incluye productos como la Bonoloto.

Para un nuevo sorteo de lotería estatal o una nueva modalidad similar a la Bonoloto, SELAE debe:

• Contar con la designación legal como operador de loterías (que ya tiene de base en el ordenamiento).
• Impulsar la correspondiente orden ministerial de reglamentación básica del juego, al amparo de la Ley 13/2011, donde se definan reglas, estructura de premios, periodicidad, etc.
• Solicitar la autorización de comercialización al Ministerio/Dirección General de Ordenación del Juego (DGOJ), adjuntando:
  • Memoria del producto y bases del juego.
  • Plan operativo y previsión económica.
  • Descripción de sistemas técnicos y de la red de ventas.
  • Medidas de juego responsable y de protección de menores.

3. Requisitos de solvencia y garantías

El Real Decreto 1614/2011 desarrolla los requisitos de solvencia y las garantías financieras que deben prestar los operadores:

• Acreditación de solvencia económica y financiera y capacidad técnica.
• Constitución de garantías vinculadas al título habilitante (importes fijados en anejos y resoluciones posteriores de la DGOJ).
• Régimen detallado de cuentas de juego, depósitos, abono de premios y protección de fondos de los participantes.

4. Requisitos técnicos y seguridad del sorteo

El Real Decreto 1613/2011 y la Resolución de 6 de octubre de 2014 desarrollan:

• La obligación de disponer de un sistema técnico de juego homologado (unidad central de juegos, generador de números aleatorios, sistemas de control interno).
• Requisitos de seguridad, trazabilidad y registro de operaciones, incluyendo el registro íntegro de apuestas y transacciones.
• Control de medios y pasarelas de pago y un plan de contingencia tecnológica para garantizar la continuidad del servicio.
• Identificación de participantes y control de prohibiciones subjetivas (menores, autoexcluidos, vinculados al operador), con conexión a los registros estatales creados por la Ley 13/2011.

5. Protección de consumidores, menores y juego responsable

La Ley 13/2011 fija:

• Prohibición de participación de menores e incapacitados y de otros colectivos específicos.
• Creación de registros de interdicciones de acceso al juego y de personas vinculadas a operadores.
• Requisitos de publicidad responsable, sometida a autorización y a la Ley General de Publicidad.
• Obligaciones de prevención del blanqueo de capitales, remitiendo a la Ley 10/2010.

6. Fiscalidad y control posterior

El Título VII de la Ley 13/2011 regula el impuesto sobre actividades de juego y el gravamen de combinaciones aleatorias, mientras que otras normas fijan el gravamen especial sobre premios de determinadas loterías y apuestas. El cumplimiento se controla mediante:

• Supervisión e inspección por la DGOJ (u órgano que asuma sus competencias).
• Mantenimiento de registros oficiales de licencias, interdicciones y personas vinculadas.
• Aplicación del régimen sancionador de la Ley 13/2011 frente a infracciones o juego no autorizado.

En síntesis, un sorteo tipo Bonoloto solo puede ser explotado como lotería estatal por SELAE bajo reserva legal, previa autorización del Ministerio competente, con reglamentación básica propia, sistemas técnicos homologados, garantías financieras suficientes y sujeción a estrictas normas de protección del consumidor, lucha contra el fraude y cumplimiento fiscal.

Loterías y Apuestas del Estado, a través de la Sociedad Estatal Loterías y Apuestas del Estado (SELAE), es el operador público que gestiona la Bonoloto y el resto de loterías de titularidad estatal. Sus competencias abarcan desde el diseño del juego y la organización de los sorteos hasta la gestión de la red de ventas y el control del pago de premios, bajo la cobertura de la Ley 13/2011, de regulación del juego, y de sus propios estatutos como empresa pública adscrita al Ministerio de Hacienda.

Base legal y posición institucional

La Ley 13/2011, de regulación del juego, reserva en exclusiva la explotación de las loterías de ámbito estatal a los operadores designados por el Estado. Esa reserva implica que ninguna entidad privada puede organizar por su cuenta sorteos como la Bonoloto: solo los operadores públicos designados, entre ellos SELAE, pueden hacerlo.

Además, SELAE es una sociedad mercantil estatal adscrita al Ministerio de Hacienda, encargada —según recuerda el periódico Demócrata— de “gestionar, explotar y comercializar las loterías de titularidad estatal en España, entre ellas la Lotería Nacional, La Primitiva, Bonoloto, Euromillones o La Quiniela”. Sus estatutos, aprobados por real decreto, detallan sus funciones, pero en la práctica se resumen en que es el operador exclusivo de estas loterías y el responsable de que se ajusten a la normativa de juego, de consumo y de prevención de blanqueo.

Competencias sobre el diseño y organización del juego

En un juego concreto como la Bonoloto, SELAE ejerce varias funciones clave:

• Definir las reglas del juego: determina la estructura de la apuesta (seis números, número complementario y reintegro), la forma de participación, el importe mínimo del boleto y el precio por apuesta (0,50 euros por apuesta, con mínimo de 1 euro por sorteo, según describe Demócrata).
• Establecer la estructura de premios: fija las categorías (seis aciertos, cinco más complementario, cinco, cuatro, tres aciertos y reintegro) y los porcentajes de la recaudación que se destinan al fondo de premios y a cada categoría.
• Organizar materialmente los sorteos: programa la frecuencia y horario de la Bonoloto —actualmente sorteos diarios, normalmente a las 21:30— y garantiza la correcta celebración de las extracciones, con los controles internos y notariales que procedan.

Gestión de resultados y red de ventas

SELAE también es responsable de todo lo que ocurre antes y después del sorteo:

• Publicar los resultados oficiales: en cada sorteo de Bonoloto “organiza el sorteo, publica los resultados oficiales y establece el reparto de premios conforme a las reglas de cada juego”, según explica un artículo de Demócrata sobre la Bonoloto. Esas listas oficiales son la única referencia válida para determinar qué apuestas están premiadas.
• Gestionar la red comercial: fija las condiciones de funcionamiento de las administraciones de lotería y puntos de venta, así como las reglas de venta por canales online propios o de terceros. De ahí que las asociaciones de loteros discutan con SELAE cuestiones como las comisiones o el papel de la venta digital.
• Regular procedimientos de cobro: establece cómo se cobran los premios menores (en administraciones y puntos autorizados) y los mayores (a través de entidades financieras colaboradoras), y los plazos de caducidad (tres meses para los premios de juegos de SELAE, según recuerda Demócrata).

Control de premios, fraude y blanqueo de capitales

La dimensión de la Bonoloto y del conjunto de loterías estatales obliga a SELAE a tener competencias muy específicas de control:

• Gestión y fiscalización de premios: el Tribunal de Cuentas ha fiscalizado el “sistema de control aplicado en la gestión de premios” de SELAE y, a través de una resolución parlamentaria publicada en el BOE, se insta a la sociedad a aprobar una norma interna que regule requisitos y prohibiciones de participación en todos los juegos, ordenar la regulación del pago de premios y mejorar los sistemas de control documental y de relación con entidades financieras.
• Prevención de blanqueo de capitales y fraude: se le exige adaptar sus manuales y procedimientos de prevención del blanqueo para los pagos de premios, mejorar la detección de riesgos de fraude y comunicar con rapidez al Servicio Ejecutivo de la Comisión de Prevención del Blanqueo de Capitales las operaciones sospechosas vinculadas al cobro de premios.
• Gestión de premios no cobrados: el Parlamento ha pedido a SELAE que detalle el destino de los importes de premios no repartidos en ejercicios anteriores, lo que evidencia que también tiene responsabilidad sobre esos fondos y su aplicación conforme a la normativa.

Resumen

En síntesis, en la Bonoloto SELAE actúa como operador único y responsable público: diseña el juego, organiza y celebra los sorteos, gestiona la red de venta física y online, publica los resultados oficiales, administra el pago de premios y aplica controles específicos para evitar fraude y blanqueo, todo ello bajo la reserva legal de las loterías estatales que establece la Ley 13/2011 y el control del Ministerio de Hacienda, el Tribunal de Cuentas y las Cortes Generales.

La fiscalidad de los premios de sorteos como la Bonoloto en España se apoya en un conjunto de normas estatales: la Ley del IRPF y su reglamento, la normativa general del juego y, de forma muy relevante, el régimen del gravamen especial sobre premios de determinadas loterías y apuestas introducido en 2012 y desarrollado reglamentariamente.

1. Marco general: Ley del IRPF y su Reglamento

El punto de partida es la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (BOE-A-2006-20764). Esta ley define qué rentas están sujetas al IRPF y las categorías de rendimientos y ganancias patrimoniales. Los premios obtenidos en juegos, rifas y sorteos tienen encaje, con carácter general, como ganancias patrimoniales, si bien en el caso de loterías y apuestas públicas o asimiladas existe un tratamiento específico vía gravamen especial (véase más abajo).

El desarrollo reglamentario se contiene en el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del IRPF (BOE-A-2007-6820). El reglamento concreta exenciones y reglas de gestión y, entre otros aspectos, desarrolla la exención de determinados premios literarios, artísticos y científicos, así como el tratamiento de ciertos premios en el contexto de la renta personal. Para los premios de loterías y apuestas de entidades públicas, sin embargo, la referencia central pasa a ser el gravamen especial creado en 2012.

2. Gravamen especial sobre premios de determinadas loterías y apuestas

La normativa clave específica es la Ley 16/2012, de 27 de diciembre, de medidas tributarias para la consolidación de las finanzas públicas (BOE-A-2012-15650). Esta ley introduce el “Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas”, que afecta, entre otros, a los premios de:

• Loterías, Primitiva, Bonoloto, Euromillones y otros juegos gestionados por Loterías y Apuestas del Estado.
• Determinados sorteos organizados por la ONCE.
• Otros juegos y apuestas de carácter público o de concretas entidades sin ánimo de lucro, en los términos fijados por la ley.

Este gravamen especial se instrumenta como un tributo a tipo fijo sobre la parte del premio que supera un mínimo exento. La Ley 16/2012 estableció el régimen básico, y su aplicación se ha ido ajustando mediante leyes posteriores, especialmente leyes de Presupuestos Generales del Estado.

Entre estas, destaca la Ley 6/2018, de 3 de julio, de Presupuestos Generales del Estado para 2018 (BOE-A-2018-9268), que modifica diversos aspectos tributarios y es citada expresamente en la normativa reglamentaria relativa a este gravamen. A través de estas leyes presupuestarias se han ido revisando, entre otros extremos, los umbrales de exención (mínimo exento) para los premios de loterías y apuestas sometidos al gravamen especial.

3. Desarrollo reglamentario del gravamen especial

La gestión práctica del gravamen especial sobre premios se concreta en varias órdenes ministeriales de Hacienda, que aprueban los modelos de declaración y regulan retenciones:

• Orden HAP/70/2013, de 30 de enero, por la que se aprueban, entre otros, el modelo 230 (“IRPF e IRNR: retenciones e ingresos a cuenta del Gravamen Especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas; Impuesto sobre Sociedades: retenciones e ingresos a cuenta sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. Autoliquidación”) y el modelo 136 (“IRPF e IRNR. Gravamen Especial sobre los Premios de determinadas Loterías y Apuestas. Autoliquidación”) (BOE-A-2013-952).
• Orden HAP/2368/2013, de 13 de diciembre, que aprueba el modelo 270 (“Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta. Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas”) (BOE-A-2013-13228).
• Orden HAC/763/2018, de 10 de julio, que modifica, entre otras, la Orden HAP/70/2013 y sustituye el anexo del modelo 136 para adaptarlo a cambios introducidos por la Ley 6/2018 (BOE-A-2018-10064).

Estas órdenes no crean el impuesto, pero son esenciales para entender cómo se practica la retención en el momento del cobro (normalmente por la propia entidad pagadora del premio) y cómo se declara e ingresa el gravamen ante la Agencia Tributaria.

4. Normativa general del juego y otros tributos

Más allá del IRPF y del gravamen especial sobre premios, existe una normativa general sobre la actividad del juego que tiene incidencia fiscal indirecta. La Ley 13/2011, de 27 de mayo, de regulación del juego (BOE-A-2011-9280) establece, en su Título VII (“Régimen fiscal”), el impuesto estatal sobre las actividades de juego y la tributación de combinaciones aleatorias con fines promocionales. Este impuesto grava la actividad de juego de los operadores, no directamente la renta del jugador, pero forma parte del entorno regulatorio en el que se encuadran sorteos como Bonoloto, Primitiva, Euromillones o juegos de la ONCE.

5. Síntesis

En resumen, la fiscalidad de los premios de la Bonoloto y sorteos similares se apoya principalmente en:

• Ley 35/2006 (IRPF) y su Reglamento, aprobado por Real Decreto 439/2007, como marco general de la imposición sobre la renta de las personas físicas.
• Ley 16/2012, que crea el Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas, con mínimos exentos y tipo fijo sobre el exceso.
• Leyes de Presupuestos Generales del Estado, como la Ley 6/2018, que actualizan umbrales y algunos parámetros del gravamen.
• Órdenes ministeriales (HAP/70/2013, HAP/2368/2013, HAC/763/2018, entre otras) que regulan modelos de declaración, retenciones y autoliquidaciones del gravamen especial.
• Ley 13/2011, de regulación del juego, que configura el impuesto sobre actividades de juego aplicable a los operadores.

Para conocer los importes vigentes del mínimo exento y el tipo del gravamen en cada ejercicio, es necesario consultar la redacción actualizada de la Ley 16/2012 y las sucesivas leyes de Presupuestos Generales del Estado, así como las últimas órdenes que modifican los modelos 136 y 270.